由于身世小，我们公司上个月向B公司购买了大量货物，交易已经顺利完成，但发票由于B公司的发行问题迟迟没有送达。等发票邮寄出去，但是已经过了申报期限，该怎么办？

不要着急。企业出现支出时，应取得税前扣除证明，在计算企业所得税应纳税收入时用作扣除相关支出的依据。你公司在预缴企业所得税时可以扣除这笔支出，但必须在汇算清缴时补充凭证！让我们来看看具体的规定。

基于政策

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)

六、关于企业提供有效的凭证时间。

企业因年度实际发生的相关费用、费用、各种原因，未及时获得该费用、费用的有效凭证的，企业在预缴季度所得税时，可以根据账面发生金额暂时计算。但是，在汇算清缴时，要补充对此费用、费用的有效凭证。

国家税务总局《企业所得税税前扣除凭证管理办法》发布公告(国家税务总局公告2018年第28号)

第十三条企业应当在未取得发票、其他外部证明或者不符合规定的发票、不符合规定的其他外部证明的情况下取得，如果支出是真的、实际发生的，应当在年度汇金支付期结束前要求对方补充、交换发票、其他外部证明。补充、交换的发票、其他外部证明符合规定，可以用作税前扣除凭证。

企业在规定期限内取得规定的发票、其他外部凭证的，其支出可以税前扣除。如果需要在未取得发票、其他外部证书或不符合规定的发票、不符合规定的其他外部证书的情况下取得，可以按照以下规定处理：

1.汇兑结算期结束前的税务处理

(一)符合规定的发票、其他外部凭证可以补充和交换的情况下，相应的支出可以税前扣除。

(2)对方因取消、取消、依法吊销营业执照、被税务机关认定为非正规家庭等特殊原因无法补充、不能交换符合规定的发票、其他外部凭证的，可以用相关资料确认支出的真实性，然后税前扣除相应的支出。

(三)未能补充合规发票、其他外部凭证，未能用相关资料证明支出真实性的，相应支出不能享受年度税前扣除。

2.结算期间结束后的税务处理

(一)因若干原因(如购销合同、工程项目纠纷等)，企业未能在规定期限内取得合规发票、其他外部凭证或不符合规定的发票、不符合规定的其他外部凭证，企业未主动税前扣除，其中对方被吊销、吊销、依法吊销营业执照，被税务机关认定为非正规家庭。

(2)税务机关发现，企业必须在未取得发票、其他外部证明或不符合规定的发票、不符合规定的其他外部证明的情况下取得。企业可以在通知之日起60天内补充符合规定的发票、其他外部凭证，也可以根据《办法》第14条，根据相关资料证明支出的真实性，然后获得年度税前扣除。否则，这笔支出不能在发生年税前扣除，也不能在后年扣除。