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(一)申报小规模纳税人增值税(不定期配额)

1.可以使用在线申报和人工申报方式。

2.小规模纳税人必须在季度末后15天内申报增值税。

3.选择手工申报方式的纳税人可以到深圳市国税局下属各区、分国税服务厅，到深圳国税网站服务区“表格下载”栏下载《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》(一式两份)，填写印章，盖章后提交到就近和分国税服务厅。

4.选择网上申报方式的纳税人可以通过深圳市国税厅网站进行纳税申报。网上申报不需要向税务机关申请，首次登录网站进行税区“纳税申报”不需要注册，可以直接输入纳税人识别号码和密码，登录后自行修改。小规模纳税人采用网上申报方式的，应当向税务机关提交纸质申报资料。

5使用增值税发票系统升级版本的小规模纳税人在申报增值税之前，必须在税收控制系统中抄税并申报税。

附上报纸资料：

(1) 《增值税纳税申报表(适用增值税小规模纳税人)》及附表1份。

(2)汽车分销商提交《机动车销售统一发票领用存月报表》及发行的统一发票存根(universal invoice stub)。《机动车辆经销企业销售明细表》 《机动车辆销售统一发票清单》和电子信息。(需要特别企业申报)

(三)税务机关规定的其他信息。

(二)定期定额住户申报

1.采用定期定额征收方式的纳税人，可由开设个人储蓄账户的银塞内特沃金银行签署《委托代扣税款协议书》办理储蓄税业务。深圳市国税局已与22家银行签订了《银税联网协议》。只要22家银行的任何一家分行能够开通银税扣除方式，就可以缴纳储蓄税。办理储蓄退税业务后，税务机关定期转账纳税人存款账户的税金，无需自行申报定额内的税金。(注意：定期定额征收的纳税人，如果直接收到使用发票，将取消储蓄税，并申请代替当月开票的暂停月份的储蓄税。取消或暂停储蓄扣除后，纳税人应自行进行网上申报或现场申报。)。

2.定期定额者委托银行缴纳税金的情况下，应确认该账户的存款额是否足以缴纳当期税。到期未及时报税(即银行未能从纳税人账户中扣除税款)的，应到税务机关报税或进行网上申报并受到处罚(第一次违规除外)。

3.使用增值税发票系统升级版的个体户在申报增值之前，必须先从税控系统中抄税，申报税。

附件资料《定期定额纳税申报表》

(三)定期定额住户每月汇总申报

定期定额个体户(包括未到期点个体户)应在定额执行期结束后，将该期间每月实际发生的经营金额、收入额向税务机关申报(以下简称分月汇总申报)，如果申报金额超过配额，税务机关应根据申报金额缴纳的税金减去缴纳的税金之间的差额来补充税金。申报额低于定额的情况下，根据定额缴纳税金。

定期分配人取消税务登记的，应当每月向税务机关进行汇总申报，缴纳税金。定期配额者在定额执行期届满后，按月汇总申报时，月申报额高于定额，低于地方税务局规定的申报幅度的应纳税额，在规定期限内申报纳税，不征收滞纳金。

可以直接登录国税网站申报，也可以直接申报税务机关。申报期限在执行期结束后90天内。

附上报纸资料：

《定期定额个体工商户税纳税分月汇总申报表》第2部分

(四)一般纳税人增值税申报

1.可以在线申报或人工申报。使用防伪税控系统的纳税人在申报前，应当从防伪税控系统中抄录税收，申报纳税。

2.如果采用手工申报方式，可以填写税务局领取或网站下载申报单。如果采用在线申报方式，则需要登录深圳国税互联网申报系统进行申报。

3.一般纳税人在线申报软件已被深圳市国税局收购，纳税人可以免费使用。

温暖的提示

1.纳税人必须在月底后15天内(节日顺延)进行在线纳税申报。

2.在线报税成功收到后，纳税人必须在申报符合规定的纸质申报资料的月份向税务机关提交。(使用CA外部数字证书的企业不需要提供纸质申报材料。）

附上资料

一般纳税人申报缴纳增值税时，应提供以下信息：

(1) 《增值税纳税申报表(适用增值税一般纳税人)》及附表各1份。

(二)使用防伪税控系统、货物专用票务税控系统或汽车发票税控系统的纳税人，应当提交税控IC卡或纳税申报单。

(3)符合抵扣条件并在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》、《汽车销售统一发票》的抵扣。

(4)符合抵扣条件，现期间申报抵扣的《海关进口增值税专用缴款书》，购买农产品获得的普通发票复印件。

(五)符合扣除条件，在本期申报扣除的中华人民共和国纳税证明及其清单、书面合同、支付证明和境外单位的清单或发票。

(六)已发行的农产品收购证明存根或申报联。

(七)纳税人提供应税服务，在决定销售应税服务时，按照有关规定取得的全部价格和非价格费用中扣除价格的合法证明及其目录。

(8)从事成品油销售业务的增值税一般纳税人应提交《成品油购销存情况明细表》、加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》。(需要特别企业申报)

(9)课外期间一般纳税人应提交《稽核结果比对通知书》。

(1

0)从事机动车生产的增值税一般纳税人报送《机动车辆生产企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》，申报当期销售所有机动车辆的《代码清单》;每年第一个增值税纳税申报期，报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》。(特殊企业申报需要)

(11)从事机动车销售的增值税一般纳税人报送《机动车辆经销企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》。(特殊企业申报需要)

(12)电力企业报送电力企业增值税销项税额和进项税额传递单。

(13)中国铁路总公司所属运输企业填写《铁路运输企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》。邮政企业分支机构填写《邮政企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》。航空运输企业填写《航空运输企业分支机构传递单》

(特殊企业申报需要)

(14)增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书时应报送《海关稽核结果通知书》

(15)部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的一般纳税人应报送《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》。(特殊企业申报需要)

(16)从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的纳税人填报《部分产品销售统计表》

(17)税务机关规定的其他资料。

? 注：自2015年7月1日起，在增值税纳税申报其他资料中增加《增值税减免税申报明细表》，由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人在办理增值税纳税申报时填报。

(五)扣缴非居民企业增值税

中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人;在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。

扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7 日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴报告。

附报资料：

《代扣代缴、代收代缴税款报告表》2份