装饰公司是为相关业主提供装修装饰方面的技术支持，是为了提供设计师和装修工人、从专业设计和可行性的角度为客户创造更温暖舒适的家而设立的企业机构，一般都是有利可图的。下面准备了一份会计分录。大田——不得不收藏的装修会计项目！
帐簿设置
第一，装饰企业可以根据建筑施工企业会计制度计算。
第二，新建的企业要立账。建设院长：根据建设企业会计制度的要求，确定帐簿种类、格式、内容和登记方法，设置总账、名税院长、日记帐和准备帐簿。
(a)设立总账；
1.根据一级会计(也称为总账帐户)开设的帐簿对注册企业的所有经济业务进行分类，并提供资产、负债、所有者权益、费用、收入、利润等综合会计资料。
2.总账的形式是三式，外表一般要订正式账。
(b)设置详细帐户
1.明细分类帐通常用于根据总帐帐户所属的明细帐户设置，对特定类型的经济业务进行分类和登记，并提供相关的详细会计信息。
2.明细的形式主要有三单式、数量金额式、多单式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细的形式。
3、总的来说，活页式的详细账户外观形式。详细账簿使用活页账簿，主要使用方便，账簿页面重新排列和会计人员分工方便，但活页账簿的账簿页面容易丢失，随意交换。因此，使用时要按顺序编号装订成册，并妥善保管。
(c)设置日记帐
1.又称有序市场部，是按经济业务发生时间先后顺序每天注册一个的账簿。
根据财政部《会计基础工作规范》，各部门必须设置现金日报和银行存款日报，以便每天计算和监督现金和银行存款的收入、支付和结算。
2、现金日记帐和银行存款日记帐
(1)现金日记帐和银行存款日记帐的帐簿页面通常有三列：借项、贷项和馀额。
(2)账簿的外观形式必须采用正式形式。
现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为了保证账面资料的安全和完整，财政部《会计基础工作规范》第57条规定：“现金日报和银行存款日记帐必须采用正式账簿。”不能用银行对账单或其他方法代替期刊。" "
费用回收、分配
成本费用通过工程施工科目计算。施工过程中产生的各种费用应根据成本会计大象及成本项目进行汇总。成本项目通常应包括：
(1)人力成本
(2)材料费；
(三)机器使用费；
(四)其他直接费用；
(5)间接费用(施工处、施工队、刀具等企业各施工单位组织和管理施工生产活动的费用)。
其中，直接计入属于人力成本、材料费、机器使用费、其他直接费用等直接成本费用的相关工程成本，间接费用可以先在该科目设置“间接费用”详细科目进行计算。月末，可以按照一定的分配标准分配相关工程成本。月末余额是未完成工程的实际成本。
工程过程中产生的直接成本费用通过“工程——合同成本”科目计算。这门课根据施工项目确定成本会计对象，进行辅助会计，根据成本项目进行详细会计。
通常以独立工程合同确定的项目为成本会计对象。在同一个施工现场、同一个项目部管理、开设工程、竣工时间差异不大的条件下，也可以合并两个以上的工程项目，确定为成本核算对象。成本项目主要包括人工费、材料费、机器使用费、其他直接费用、间接费用、分包工程费。
施工期间发生的间接费用通过施工间接费用科目计算。如果有多个项目，则必须在项目之间分配。
b0200a82d8b48f2?_iz=31825&from=ar;x-expires=1707065820&x-signature=whoWdvF%2FArAa9TekP44vMknfFHg%3D&index=3" width="640" height="426"/>主要会计分录
1. 收到资金
附件：银行回单、验资报告、借款合同等
借：银行存款
贷：其他应付款（实收资本、短期借款）
2. 预收发包方工程款
附件：银行回单、收款收据，缴款书等
借：银行存款
贷：预收账款-客户
借：应交税费-预交增值税
应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加等
应交税费-应交所得税
贷：银行存款
3. 材料采购入库
①材料入库未收到发票
附件：验收单、材料清单、入库单
借：原材料--主材（不含税）
原材料--辅材（不含税）
原材料--五金电料（不含税）
贷：应付账款-暂估-XXX单位
②收到发票，分录红字冲回金额为负数。附件：发票
借：原材料--主材 （红字冲回）
原材料--辅材 （红字冲回）
原材料--五金电料 （红字冲回）
贷：应付账款--XXX单位
借：原材料--主材
原材料--辅材
原材料--五金电料
应交税费--待认证进项税额（应交增值税---进项税）
贷：应付账款--供应商
4. 付材料款
附件：银行回单、结算单、合同
借：预（应）付账款-客户
贷：银行存款
5. 原材料出库
附件：出库单
借：工程施工-合同成本--直接材料
工程施工-合同成本--其他直接费用
工程施工-合同成本--间接费用
贷：原材料--主材
原材料--辅材
原材料--五金电料
6. 销售剩余原材料
附件：出库单，收款收据，发票
借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费－应交增值税－销项税
借：其他业务成本
贷：原材料-主材
原材料-辅材
原材料-五金电料
7. 发生当月劳务分包费用
附件：劳务结算单、工资表等
借：工程施工-合同成本--人工费
贷：应付账款--XXX单位
8. 支付劳务费用
附件：劳务发票、银行回单
借：应付账款--XXX单位
贷：银行存款
9. 当月发生机械使用费
附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票
①月底结算，暂估入账
借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）
贷：应付账款-暂估应付款-客户
②收到专票
借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回）
贷：应付账款-暂估应付款-客户（红字冲回）
③收到专票
借：工程施工-合同成本--机械使用费
应交增值税－待抵扣进项税额
贷：应付账款-应付机械款-XXX单位
④付款
借：应付账款--供应商-XXX单位
贷：银行存款
10. 报销招待、差旅、油费及过路费等
附件：发票、费用报销审批单
借：工程施工-合同成本-间接费用-－各明细科目
应交增值税－待认证进项税额（应交增值税---进项税）
贷：其他应收款-备用金-个人
银行存款等
11、 确认分包工程成本及付款
附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据
①工程进度确认，暂估入账
借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（不含税）
贷：应付账款-暂估-客户
②收到分包方专票
借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（红字冲销）
贷：应付账款-暂估-客户（红字冲销）
③借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目
借：应交增值税－待认证进项税额（应交增值税---进项税）
贷：应付账款-XXX单位
④支付分包工程款
借：应付账款-XXX单位
贷：银行存款
12. 固定资产、低值易耗品采购入库
附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表
①购入资产
借：固定资产-生产设备等
低值易耗品
应交税费-应交增值税-待认证进项税额（应交增值税---进项税）
贷：银行存款
②月末计提折旧
借：工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目（生产用）
工程施工-合同成本-间接费用－折旧及摊销-工程项目（非生产用）
贷：累计折旧
13、 当月已经缴纳应交增值税额
附件：交税凭证、银行回单
借：应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
14. 计提工资费用及发放工资
附件：工资表、银行回单
①计提项目管理人员工资
借：工程施工-合同成本--间接费用－职工薪酬
贷：应付职工薪酬
②计提生产人员福利费、教育经费及统筹
借：工程施工-合同成本--直接人工
贷：应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-福利费
应付职工薪酬-职工教育经费
应付职工薪酬-统筹-养老
应付职工薪酬-统筹-医疗
应付职工薪酬-统筹 -失业
应付职工薪酬-统筹-生育
应付职工薪酬-统筹-工伤
应付职工薪酬-统筹-住房公积金
应交税费-个人所得税
③发工资
借：应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-福利费
贷：银行存款
④交社会统筹
借：应付职工薪酬-统筹-养老
应付职工薪酬-统筹 -医疗
应付职工薪酬-统筹 -失业
应付职工薪酬-统筹-生育
应付职工薪酬-统筹-工伤
应付职工薪酬-统筹-住房公积金
贷：银行存款
⑤交个税
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
15. 按合同约定办理结算金额并收款
附件：银行回单、结算单
①结算
借：应收账款-结算款-客户（预收账款）
贷：工程结算-工程项目
应交税费-待转销项税
②收款
借：银行存款
贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）
③若开专用发票所开金额结转销项税
借：应交税费-待转销项税
贷：应交税费－应交增值税－销项税
16. 按月确认收入、成本和毛利
附件：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请）
借：主营业务成本-工程项目
工程施工-合同毛利-工程项目
贷：主营业务收入-工程项目
17. 计提税金
借：税金及附加
所得税
贷：应交税费--应交应交城建税
--教育费附加
--地方教育费附加
--价格调节基金
--地方水利建设基金及其他基金
--企业所得税等
18. 结转收入
借：主营业务收入
其他业务收入
贷：本年利润
19. 结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
税金及附加等
所得税
20. 合同完工后结算
附件：结算书
借：工程结算--工程项目
贷：工程施工-合同毛利--工程项目
工程施工-合同成本-结转数--工程项目