定期定额个体户该如何申报?今天主要是针对定期定额征收的情况,我来告诉大家。
增值税申报
个体户一般实行定期定额征收管理,按月申报,每月定额在3万以下,销售额超过定额的人需要申报,不超过定额的人不需要申报。人工发票不含税的销售额=发票额除以(1 3%),机器发票上的部分发票有不含税的销售额。
具体申报规则如下:
注意:替代发票的销售必须计算在销售总额之内。
第一,按月申报,月定额不到3万韩元。例如定额是19900。
1、本月开手工发票20394、税率0.03,销售额小于20394、配额19900,本月无需申报。
2.如果开手工发票20600,销售额20600,销售额超过19900,不缴纳增值税,需要申报。
3.开手工发票31930,销售额31930,3万元以上,税额31000*0.03=930元,申报和缴纳增值税930元。
第二,按月申报的话,配额在3万韩元以上,例如配额为35000韩元。
1、本月应收洞发票0、销售额0、销售额不超过销售额,按定额35000征税,税额35000 * 0.03=1050元。
2、本月手工发票37080,销售额37080,按实际销售额征税,税额36000*0.03=1080元。
每季申报的情况也是如此。如果按季度申报,季度销售额在9万以下的情况下,一个季度不得超过配额,每个月不得超过配额。所以一个月销售额可以超过3万韩元,总量不超过9万韩元就可以免征增值税。
个体经营者每年1月进行一次上一年的分月汇总申报,不要忘记申报。
附加费/水利建设基金申报
城市建设税、增加教育费、增加地方教育费以本期缴纳的增值税为基准,当月缴纳增值税为0,税产标准为0,不缴纳城市建设税、增加教育费、增加地方教育费。
例如:本月不含税销售额400000、缴纳的增值税12000、市建设税、教育费追加、地方教育费追加税率一般为7%、3%、2%、城市税、教育费追加、地方教育费追加分别为12000
水利建设基金根据不含税的销售额,乘以税金,再乘以比率,费用一般为万分之九,因此当月缴纳400000*0.0009=360。
生产经营个人所得税申报
所得税负债金额计算如下:
(1)应计所得税金额=应纳税所得金额适用税率;
(2)应纳税收入金额=总收入应纳税收入比率=费用支出金额(1-应纳税收入比率)应纳税收入比率。
按收入额征收,季度不含税销售额600000,应纳税所得率7%,税率1.5%的情况下,生产经营个人所得税=600000*0.07*0.015=630元。
印花税申报
印花税一般是购买和销售合同,签署购买和销售合同后,以合同金额为基准,税率为三分之三。必须在本月签署合同后,根据合同开具发票60000,就可以缴纳印花税。60000*0.0003=18韩元。有些地方没有确定印花税,所以不用交