CCTV新闻：2019年1月1日起，新的《个人所得税法》 《个人所得税法实施条例》和《个人所得税专项附加扣除暂行办法》正式实施。此次税收调整有很多亮点，税收征收点调整为每月5000元人民币，纳税纳税人可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、房贷利息、住房租金、老人6项特别额外扣除，这些措施更注重民生福利，关系到每个人的钱袋。

这种福利怎么享受？如何使用个人所得税APP软件填写特殊附加扣除信息？CCTV记者采访了北京国码华税务事务所部门负责人宋继青女士，整理了报税过程中的35个实用问答，请尽快领取2019年减税红包！

特别追加扣除税金-子女教育

1.我孩子已经满3岁了，但没有上幼儿园，可以扣款吗？

答：孩子从3周岁(是否住院)到博士研究生毕业期间可以扣除。父母之一每月扣1000元，或父母双方各扣500元。

2.孩子在国外或民办学校上学，可以扣除吗？

答：可以在国内或国外接受教育。无论是公共教育还是私人教育，都可以按规定扣除。

3.孩子不同教育阶段的寒暑假期间可以扣除吗？

a:寒冷的暑假期间可以继续扣除。

4.孩子因病休学或在校期间参军了，可以继续扣除吗？

答：休学期间或上学期间参军，只要还有学籍，就可以继续扣除。

5.父母离婚，孩子回到母亲身边，实际出钱抚养的是父亲，谁会享受政策？

答：孩子的父亲和母亲双方协商后，根据现有政策扣除。

税收特别附加扣除额-继续教育

6.我工作期间考了注册会计师，可以扣除继续教育专用吗？怎么扣？

答：合格的继续教育学历(学位)教育、技术人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育费用均可扣除。学历(学位)继续教育支出按学历(学位)教育期间每月400元的定额扣除。技术人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育支出为取得相关资格证书当年一次性定额扣除3600韩元(代扣时可扣除)。

7.继续教育特别扣除有时间限制吗？

答：学历(学位)继续教育支出最多为4年(48个月)，技术人员职业资格和专业技能——职业资格继续教育支出在取得资格证书的那一年扣除一次。

8.可以申请继续教育税特别追加扣除的证明是什么？

答：具体范围见第《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通 知》号(人力资源部发[2017] 68号)。

9.如果一个学历继续教育毕业，换专业再读，可以再扣吗？

答：是的。但是，如果同时参加两个学历终身教育，那一年只能得到一项扣除。

10.一年同时取得两个以上合格的职业资格证书，可以获得双倍扣除3600吗？

a:没有。一年只能获得一个职业资格继续教育证书扣除。但是第二年可以再拿到一个合格的证书，第二年再扣3600元。

税金特别追加扣除-住房贷款利息

11.2号房可以申请住房贷款利息税金特别扣除吗？

答：住房贷款利息、税金特别扣除条件是通过本人或配偶、单独或共同使用的商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或配偶购买中国境内的住房，发生的首次住房贷款利息支出。

12.如何决定第一套房贷款？

答：实际上，指的是获得首次住房贷款利率的住房贷款，不管该住房是否是家庭的第一套住房。住房贷款利息支出是否符合政策，可以查询贷款合同(协议)，也可以咨询办理贷款的银行、住房公积金中心。

13.如果夫妻婚前分别购买发生住房的第一笔住房贷款，婚后如何扣除？

答：结婚后可以选择其中一个。买方每月扣1000元。夫妻双方还可以分别扣除自己购买的住房贷款利息500元。而且，夫妻两人只能扣除一次首次住房贷款的利息。夫妻双方自行约定，选择了其中一方。根据实际贷款期限，最多不能超过20年(240个月)。

14.第一笔商业公寓贷款可以获得贷款利息扣除吗？

答：商业公寓不属于住宅，不能获得第一套住房贷款利率贷款，因此不能获得贷款利息扣除。

15.首次住房贷款利率有固定标准吗？

答：没有固定的标准。不管实际利率有多高，如果贷款银行或公积金贷款合同中明确规定是首次住房贷款利率，就可以获得住房贷款利息扣除。

特别追加扣除税款-房屋租金

16.夫妻双方在同一个城市工作，可以分别同时扣除住房租金吗？

答：夫妻在同一个城市工作，两人只能选择一人，可以为签订租赁住房合同的承租人按标准扣除。

17.夫妻双方没有住房，两人主要工作城市不同，各自租房，怎么扣？

答：如果夫妻不在同一个城市工作，没有住房，两人可以分别按标准扣除。根据主要工作城市类型，适用1500/1100/800三段扣除。市辖区的户籍人口以国家统计局公布的数据为准。

18.如果纳税人在北京工作，在北京租房，上海的老家有住房，并获得首次住房贷款利率贷款，是否可以向配偶收取贷款利息扣除，并自行获得住房租金扣除？

答：一个家庭，住房贷款利息和住房租金扣除政策只能享受其中一个，不能同时享受。纳税人本人和配偶在纳税人的主要工作城市有住房，住房租金的特别支出为每月1500韩元/月1100韩元/年。

19.租房租金必须取得租赁发票才能扣除吗？

答：不需要发票也可以申请扣除。

20.两人合租住房，住房租金支出扣除应如何操作？

答：只要租房合同上有租房人的名字，就可以申请扣除。

21.如果在北京市的三环附近工作，但是房子是在通州租的，能不能扣？

答：可以扣。城市的范围包括全部行政区域范围。

22.我们单位员工流动性比较大，一年换几个城市租赁住房，或者当年度一直外派并在当地租房子，如何申报住房租金专项附加扣除？

答：如果您单位为外派员工解决了住宿问题的，您单位员工就不能享受住房租金扣除，因为员工本人并未就租房发生房屋租金支出。如果外派员工自行解决租房问题的，如一年内多次变换工作地点的，个人应及时向扣缴义务人或者税务机关更新专项附加扣除相关信息，允许一年内按照更换工作地点的情况分别进行扣除。扣除标准，以主要工作地城市的标准进行扣除。

个税专项附加扣除--赡养老人

23.如果我同时有亲生父母，还有养父母，能不能叠加享受扣除4000元每月？

答：不可以。赡养老人支出扣除不以被赡养的老人倍数加倍享受扣除。独生子女每月扣2000元，非独生子女分摊合计扣除2000元。在被赡养人其中一人年满60周岁的当月开始，到赡养义务终止的年末。

24.多位赡养人分摊扣除的方式有几种？

答：多位赡养人可以平均分摊，也可以约定分摊或者由老人指定分摊。指定分摊优先于约定分摊。

25.分摊协议有模板吗？

答：分摊协议没有模板，就是列明事项以及相关人的签字即可，要将这份书面分摊协议留存5年备查。

26.如果我有一个弟弟，我每月给老人赡养费2000元，我弟弟不赡养老人。我能不能每月扣2000元，我弟弟不扣除？

答：不可以。多位赡养人的，每人最多扣除不超过1000元。

27.我妻子能不能和我一起分摊扣除我父母的赡养老人支出？

答：不能。纳税人自己只能扣除自己亲生父母、养父母或者继父母的赡养老人支出。同样，女婿也不能扣除岳父母的赡养老人支出。

28.独生子女家庭，父母离异后再婚的，如何享受赡养老人专项附加扣除？

答：对于独生子女家庭，父母离异后重新组建家庭，在新组建的两个家庭中，如果纳税人对其亲生父母的一方或者双方是唯一法定赡养人，则纳税人可以按照独生子女标准享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。在填写专项附加扣除信息表时，纳税人需注明与被赡养人的关系。除上述情形外，不能按独生子女标准进行扣除。

个税专项附加扣除--大病医疗

29.什么是大病，有范围界定吗？

答：没有范围界定，如果一个年度内住院治疗发生的与基本医疗相关的医药费用，在医保报销后的医保目录范围内自己负担的超过15000元，在80000元限额内，就可以扣除。

30.子女的大病医疗可以在我身上扣除吗？

答：自己能扣自己的，也可以扣除配偶和子女的符合条件的大病医疗支出。一个年度内发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后，在医保目录范围内自付的累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

31。什么时候可以开始扣？

答：新税法实施首年发生的大病医疗支出，要在2020年才能办理。在年度汇算清缴时扣除，预扣预缴时暂不能扣。

32.一个年度内纳税人自己、配偶和子女的大病医疗支出是否可以累加扣除？

答：不可以累加扣除，应当分别计算范围内自付部分的扣除额。

33.孩子的大病医疗支出能否在父母双方分摊扣除？

答：不可以分摊扣除，只能选择父母一方依法扣除。

34.2018年年终奖如何扣除？

《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)指出：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税；居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

35.我的信息被盗用了，已经申诉，那我之前的税是不是多扣了，这个怎么查？

可以拿身份证去税务局大厅查询往年的缴税信息，对比公司的缴税情况。

（文/李珊珊）