税务局到底怎么调查企业？具体调查企业的哪些东西？企业具体需要注意的风险是什么？今天一次性给大家解释一下。

一、大数据时代，税务局检查企业确认什么？

税务机关通过大数据可以发现很多企业的税金相关疑点。让我们从三个方面简单地看一下。

1、财务报表的数据特征和变化

在进行税收风险分析之前，可以从“金三”系统中获取企业的基本信息，确定适用于企业行业的税收政策、性质风险点和特殊会计处理方式，从而确定可能存在的与税收相关的风险点。

例如，对于房地产企业来说，投资资金除了自有资金和预售住房外，还有相当一部分贷款，经常会产生高额的利息费用。

符合建设期间资本化条件的利息费用应计入开发费用，少数房地产企业为了少缴纳当期企业所得税而需要资本化的利息费用可以计入财务费用，以方便企业所得税税前扣除。因此，利息费用作为房地产行业的危险点，往往需要集中。

财务报表数据分析主要取决于三个变化。

首先，哪些项目改变了？

第二，波动幅度的大小；

三、变化对税收的相关影响是什么？

例如，对一家制造业企业的资产负债表进行分析后发现，该企业的“建设工程”会计期初余额为300万韩元，期末余额为零，转移到了“固定资产”会计。

通过这些变动，可以推测出该企业可能完成了某种工程建设，相应地增加了固定资产成本值，房地产税课税标准可能会发生变化。

根据相关政策，房产税课税依据是根据房屋租金或房地产剩余金额来决定的。

从该企业申报信息来看，企业没有改变房地产税申报金额，因此需要进一步核实建设工程的具体内容，分析是否存在少申报缴纳房地产税的风险。

2、纳税申报数据的关联与比较。

财务报表数据分析应注意相关的纳税申报数据。例如，对一家大型制造业企业的利润表进行分析后，发现“其他利润”会计中列出的金额。

据悉，该金额来自个人所得税手续费返还及加征税额，但从该企业增值税申报情况来看，收入项目按加工修理劳务申报，适用13%税率，根据中介代理服务缴纳的增值税不足，说明该企业很可能少交税。

例如，在分析企业的工资支付情况时，不仅要分析企业所得税申报表上的工资申报情况，还要分析现金流量表上“支付给劳动者和支付给劳动者的现金”项目的数据。如果支付的现金小于计入费用的职员工资，企业必须警惕工资虚开的可能性。

各税种征税大象、计税依据有交叉，我们要做好比较，利用各税种之间的审计关系发现问题。

例如，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。

分析房地产企业时，可以比较增值税计税依据和土地增值税预征的计税依据，如果两者之间出现巨大差异，可能会有异常。

3、企业发票信息和其他信息的逻辑和常识。

从某咨询公司的发票信息可以看出，一段时间内开设的咨询服务费的总价格税金额总计为零。这不符合逻辑。因为咨询服务费一般是整数。

经过后续检查，发现该部分咨询服务费账单是相关企业为了帮助表象方扣除现金销售而虚报的，为了便于核算，全部按照提取的金额发行，产生了零。

同样，销售螺纹钢等生产材料的企业开具的发票金额总是整数，也有虚惊一场的嫌疑。因为生产材料大部分是按重量或件数销售的，所以发生净水的概率不大。

连续几年亏损或税率极低的企业、注册经营地址在写字楼的生产型企业、法定代表人分析年龄较大的企业时，要保持谨慎的态度。这是因为不符合常识，可能会有涉税危险。

二、为什么有些企业税务机关经常“担心”？原因就在这里！

1、税务局是怎么找到你的？

为什么有些企业税务机关总是“惦记”？事实上，是有原因的！

看看税务局是如何确定核查对象的，你就会知道为什么总是受到“担心”。

1、推送情况。

税务局将设立风险控制管理部门，根据“大数据”进行分析，如果发现企业纳税情况有异常，首次将风险提示推送到核查部门，核查部门对企业进行检查。

2、盘查事件的来源

这主要来自公司内部人员、竞争对手等。对于这种情况，申报的信息一般都比较准确，调查一下就准确了。

3、安排事件的来源

分配案件来源是指税务机关根据年度核查工作安排，对辖区内的重点企业、行业进行定向检查。

4、自住案件来源。

企业存在以下情况之一，极有可能被“抽签”。

1)、高风险水平的税收风险；

2)、两年内被逮捕2次以上，经检查均有税收违法行为。

3)、委托调解问题存在违反税收的情况；

4)、长期纳税申报以上；

5)、纳税信用水平为d级。

6)、被有关部门列为违法失信联合惩戒。

7)、有其他异常情况。

随着大数据的到来，以后最了解你的是税务机关~

2、税务机关核查时有什么权利？如何确认？

税务机关核查时有下列权利：再次遇到税务局稽查时，必须积极协助。不要像上述事例一样，没有及时提供资料，导致惨祸~

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3、税务稽查的流程

其实，面对税务稽查时，即使你的企业真的存在违法行为，你以为你不配合、一句我不知道，真的能把税务局糊弄过去~想法真是太天真了~

在此奉劝大家一句：在面对税务稽查时，老板和会计们务必先自查原因，并积极配合税局调查提供资料和说明，尽量将损失降至最低。

三、2022年，企业不想被查，这些9种行为不要再有了！

1、只针对开票收入申报

有些企业为了少缴税，不开票的收入就没有申报纳税，为了账上不体现，走账也往往不通过公户。你以为这样税局就查不到你了~想法太简单了~

2021年多部门实施信息共享，税务会从第三方信息来源，来证实你申报的真实性（如提供的水电能耗数据、银行流水、政府采购数据等等）。不仅仅如此，还会通过区域同行业经营情况对比等等。

2、成本随意调增或调减

有些企业，为了防止被税局稽查到，随意地调整成本（买发票或少计发票等），使收入成本配比。你以为收入成本配比就万事大吉了，这样想就大错特错了~

收入成本是要配比，但非特殊情况下的微利、平销、低毛利或者收入成本倒挂都是税局稽查的重点。

3、扣除凭证（发票）不合规

存在大量的白条入账（500元以下的可以凭收据入账）；存在大量的个人抬头发票；公司没有车却有大量的加油票；差旅费、会议费等费用异常发票；预估费用迟迟没有发票；老板个人消费的发票；其他与生产经营无关的凭证等等。

4、不按规定进行纳税调整

企业所得税计算应纳税所得额时，不是按照会计利润，而是在会计利润的基础上，根据税法规定进行纳税调整的余额。

其实，会计制度与税法还是存在很大差异的，如果企业汇算清缴时，没有按照规定进行纳税调整，你就不要怪税务局会找到你~

5、少交个人所得税

个税也是被稽查的重点，随着个税申报系统不断完善，冒用身份、编造虚假工资等都很容易被稽查。

6、库存账实不一致

发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。

也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。

8、申报异常

很多企业对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。

比较典型的例子：2014年神木县税局查处某煤炭运销企业，责令补缴2009-2014印花税2110.73万元，滞纳金950.6万元。

8、频繁公转私、私转私转账

去年央行发布大额现金管理试点，这无疑也是释放了一个信号，通过私户来偷逃税实属自投罗网。

9、不缴或少缴社保

随着社保的全面入税，社保的监管只会越来越严！再想在社保上动“歪心思”的可要小心了~

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