长期零申报、新企业纳税登记8个涉税风险点:
1.《五证合一》后去工商局工商登记就可以了吗?
当然不行!新设企业获得统一社会信用代码的营业执照后,无需重新进行税务登记,也无需获得税务登记证。但是,仍然需要补充注册信息,营业执照信息和税务注册信息不完全一致。例如:会计方法。
2.我是自己经营的企业,但不想成为法人代表,可以以别人的名义注册吗?
这样,不诚实的企业可以被视为被列入黑名单。
(一)法人代表年龄在70岁以上的;
税务当局在日常风险检查过程中,如果发现企业法人代表年龄在70岁以上,就有可能将企业列入风险名单进行深入检查。例如:法人代表是实际经营者吗?法人代表和实际经营者的关系是什么?有没有恶意盗用他人身份注册法人代表的情况?
(2)失信企业黑名单
如果税务机关恶意回避法律责任,以他人的名义注册企业法人代表,则包括不诚实企业的重点关注,甚至黑名单。
(3)信息定义
如果法人代表和实际经营者不是同一个人,则实际经营者必须获得法人代表的全权委任状、公平处公正文件。法人代表身份证复印件等资料(按照各主管税务机关的规定)。
3.增值税专用发票不小心丢失了,在发票系统内报废就可以了吧?
那样做会面临很高的罚款。说真的,还要承担相应的法律责任。
对收到丢失、被盗增值税专用发票的纳税人处以一万韩元以下的罚款,并根据情况在一段时间内(最多6个月以下)停止收购增值税专用发票。如果发现非法替代、虚脱的问题,其纳税人要承担逃税、欺诈税的法律责任。
4.如果与上游供应商发生实际交易业务,但收到的发票被证明是失控发票,是否可以申报扣款?
这样,即使进行扣除申报,也可能需要要求购买转出,并收取相应的滞纳金。
(1)未按时抄税的企业通过税务机关电话联系,在当地找到了,但没有下落,本月发行和未发行的防伪税控专用发票都升级为“失控发票”。
(2)未扣除的不能扣除,被扣除的是购房转出处理。已经办理出口退税的,暂停处理出口退税,或暂时保留出口企业提供差额的担保。
(三)被确认符合现行增值税进项税抵扣或出口退税相关规定的企业,可以继续申报抵扣或解除担保,继续出口退税。
5.企业在银行开了多个存款账户,总不用向税务机关申报吧?
这样想的话,可能会被认为逃税,承担严重的刑事责任。
(一)根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)的规定,从事生产经营的纳税人,应当自开设基本存款账户或其他存款账户之日起15天内向主管税务机关书面报告所有账户。发生变化时,应在变化之日起15天内书面报告主管税务机关。
(2)部分企业为了隐藏销售收入,开设多个存款账户转移资金,如果被税务机关发现,可以确认为逃税,严重承担刑事责任。
6.这个月没有销售收入,可以不申报或零申报吗?
如果这样认为,可以命令修改期限、罚款等处罚。一般纳税人的税收减免资格和专用发票使用权也可以取消。
(一)根据《征管法》,纳税人应当按照法律、行政法规规定的申报期限、申报内容如实申报纳税。即使没有销售收入,也要在申报期限内申报。
(2) 0申报是指一般纳税人的纳税申报既没有销售额也没有购买,纳税金额为零。企业这个月确实没有发生收入,没有收入,可以零申报。
(三)纳税人未按有关规定期限纳税申报的,主管税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下的罚款。逾期不改正的,可以处以2000韩元以上万韩元以下的罚款。一般纳税人不按规定申报,除前款规定外,在一定期限内取消进项税抵扣资格和专用发票使用权。
(4)企业发生收入,但销项税额小于进项税额,或者销项税额减去进项税额,如果收入全部为免税收入,则不能进行零申报,应根据实际情况填写申报单。
(5)长期零申报可能面临的后果
主管税务机关要求填写0申报说明,列入影响纳税信用等级的重点监测范围,按照有关规定进行纳税评估或税务审计发票下调量。
>7、纳税信用等级高也没什么很大作用吧,难道能影响我们企业的收入?
如果这样认为,可能迎来信誉损失风险。纳税信用度降低,不仅在办理税务时造成麻烦,还会在贷款、出境等事宜上收到限制。
8、个人合伙企业不需要交企业所得税,是不是也不用交个人所得税?
如果这样认为,可能会被处以少缴税款50%以上,5倍以下的罚款;构成犯罪的,还要依法追究相应刑事责任。
(1)个人合伙企业不需要缴纳企业所得税。企业所得税的纳税人必须具有法人资格,个人合伙企业不是法人实体,不以企业名义对外承担责任,而是由所有者对外承担责任。
(2)个人合伙企业的收入总额减成本、费用以及损失后的金额作为生产经营所得,比照个体工商户的生产经营所得应税项目,使用5%到35%的超额累进税率,计算征收个人所得税。
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