练习律师朋友在2021年年中退出后，我帮助这位律师朋友在web端申报个人所得税经营收入B表。因为这位朋友6月份退出，所以第一季度和第二季度都申报了，但申报B票时暗示A票申报没有完成。

这位律师朋友有综合收入，所以投资者扣除费用等不能从经营收入中扣除。当我要在季度申报单上填写零扣除费用时，补税和产生滞纳金来缴纳滞纳金显然是不必要的。毕竟季度申报属于代扣税。

所以季报也提前填了6万元的扣除费用，再填B表的时候再填零扣除费用，补税就不会产生滞纳金了。

对于不知道代扣及汇算清缴的纳税人来说，缴纳滞纳金的可能性更大。

营业收入申报书分为A(季度报告)、B(年度报告)、C表(合并摘要报告)，在4个季度申报书未完成之前，不能申报B表，如果B表申报未完成，则不能汇总多个营业收入C表申报。

如果我们平时没有实际内容，这些过程就记不起来了。

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Vivian_Lin编辑欢迎2022年3月30日的评论和转发，感兴趣的朋友也可以在后台进行私信咨询。