今天，欧洲增值税对大家不再陌生，有了新的认识。经历了从“放养”到合规的蜕变。跨境电商界明显度过了“放养”的野蛮生长期，正大步走向规范化、规范化的道路。

在遵守规定的过程中，税务机关的验证是不可避免的。因此，为了今后能够沉着应对HMRC税务事故，卖方需要注意的几个因素。

1、增值税——增值税登记的及时登记。

亚马逊卖家进驻欧洲网站，标志着新的Listing加入FBA计划，几个状态发生了变化。

发货地点设置为进货仓库国家。进入欧洲市场时，大部分卖家将选择英国)作为切入点，并将头货物送往英国FBA仓库。根据欧盟税法，货仓必须在这个国家内进行增值税登记。那么，英国VAT的注册成为欧洲站FBA模式的前提条件。

如果在英国的在线市场销售商品，以下情况也需要履行英国的增值税义务：

*公司在英国成立，向英国卖方销售商品。

*该公司位于欧盟以外地区，向英国消费者销售商品后进口到英国。

*超过英国远程销售阈值每年70，000英镑以上。

(特别是根据英国税法，有其他个别情况)

2、各税制对应的要求——进项税。

在英国成为纳税主体后，必须包括税收制度选择——标准费率/平准费率

Standard Rate/Flat Rate类似于国内的“一般纳税人”和“小规模纳税人”。税制选择不限于英国站的预期销售，产品主要大象集团所在国家、该类别的欧盟关税率、多账户公司增值税号码清算选择(进口增值税扣除)等也很重要。

标准比率：

被称为标准税率(英国增值税率20%)，卖方从收货到销售结束后，实际增值税税与最终交易额有关。也就是说，税收的实际承担者都是消费者。

让我举一个例子。

假设亚马逊卖家通过海关计算，进口增值税值为“A”向海关缴纳。

如果订单通过平台销售，则根据公式和交易价格将销售增值税值计算为“B”。

在季度销售额申报的时间节点上，卖家只需再支付从(B-A)中获得的值，也就是常说的买入扣除额。

——在整个闭环过程中，卖方同时缴纳VAT: A和(B-A)。

3、Flat Rate英国国税局(HMRC)条款

Flat Rate:

我们称之为低税率，实际上有——6.5%、7.5%和16.5%三种区分。

第一个财政年度为6.5%，第二年以来为7.5%。16.5%是卖方最容易陷入的陷阱，在调查税收时，税务机关强制要求以此税率重新计算，弥补差额，相当于9-10个百分点的利润。

(英国Flat Rate法规截图)

根据图文内容，如果未达到费用或进项税额，税率将从6.5%或7.5%调整为16.5%，以重新计算。

急需保证季度费用高于销售额的2%，高于250英镑。

亚马逊卖家的一般方式是从英国本土进口，获取C79文件作为费用证据。

4、及时申报增值税——增值税

英国增值税申报通常每三个月向税务局和海关(HMRC)提交增值税申报单。这一期间称为“财政期间”。

英国增值税申报周期为季度申报，相当于一年四次申报，截止日期为会计期结束后的1个日历月和7日。这很重要。超过HMRC法庭的最后期限时，HMRC会记录“违约”，引起拖欠、罚款、利息甚至税务机关的关注，从而引发帐簿。

5、保存增值税记录-防止HMRC检查。

增值税登记企业应当：

1.保存销售和购买记录。

请保管申报和纳税证明。

3.开具正确的增值税发票。

如果英国税务海关总署(HMRC)检查决定确认销售记录，一般通过信函与您联系。为了保存销售记录，正确填写纳税申报单，避免利息和罚款，必须在适当的时间支付适当的税额。

如何保留增值税记录？

您必须保留至少6年的增值税记录(如果使用VAT MOSS服务，则必须保留10年)。

您可以将增值税记录存储为纸张、电子版或软件程序(如记账软件)的一部分。记录要准确、完整、可读。

必须保存增值税申报中提供的所有数据记录。

如果增值税发票丢失或损坏，无法再阅读，请向供应商要求复印(标为“重复”)。

如果记录不符合规定，HMRC可以访问贵公司，确认记录保留，并处以罚款。