关于企业所得税，如果是企业，就要缴纳企业所得税，今天说一下企业所得税纳税申报单，有助于阅读企业所得税纳税申报单。
一、统一编号规则
企业所得税申报单表格号码由字母和数字组成，共7位。其中第一个是字母，最后六位是数字。
第一位是文字，表示申报类型。其中A表示帐簿的征收方法。b代表表示授权的征收方式。
第二位是表示一级表的数字。其中0表示基本信息表，1表示年度纳税申报单，2表示季度纳税申报单。
第三、第四位是代表次级表格的数字，01，02，03，按顺序排列。
第五、第六、第七位是数字，代表三级表，010，011，012，按顺序排列。
二、季度预付申报表和核定征收申报表。
1。国家税务总局公告2019年第23号修改将从2019年7月1日开始实施。
(1)当前最新表格《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》 (A201010)、《减免所得税优惠明细表》(a 201030)；)；《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》 (B100000)。
(2)当前最新报告编写说明：
《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》 (A201020)的报告说明，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》 (A20000)的报告说明。
2.国家税务总局公告2019年第3号修订适用于2019年以后年度企业所得税预缴纳税申报。
当前最新《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》 (A200000)的表单样式
3.国家税务总局公告2018年第26号发布，2018年7月1日起施行。
当前最新：A201020 《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》表格样式A202000 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。
三、企业所得税年度纳税申报单。
(a)体系结构说明
1.从报告内容来看，整个申报书反映了纳税人的整体情况(第2章)、会计核算(第6章)、纳税调整(第13章)、亏损补偿(第1章)、税收优惠(第9章)、外国税收(第4章)和综合税收。
2.在表格结构中，整个申报书分为基本信息表(第1章)、主表(第1章)、第一明细表(第6章)、第二明细表(第25章)和第三明细表(第4章)，表格数据按阶段汇总，环环相扣。橙色旗帜代表一级，绿化星三级详细信息，红星经常使用
3.从使用频率来看，大部分纳税人实际申报的表格数量在8 ~10张左右。《企业基础信息表》 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》 《一般企业收入明细表》 《一般企业成本支出明细表》 《期间费用明细表》 《纳税调整项目明细表》 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》 《减免所得税优惠明细表》
(b)基于文件
1.2019年第3号公告修改了适用于2019年以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。
当前最新《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(a 00000)“109小企业”的报告说明，《减免所得税优惠明细表》 (A107040)报告说明。
2.适用国家税务总局公告2018年第57号、2018年及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。
最新信息：
(1)表格样式和报告编写准则
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面
《企业基础信息表》 (A000000)
《纳税调整项目明细表》 (A105000)
《职工薪酬支出及纳税调整明细表》 (A105050)
《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》 (A105080)
《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》 (A105090)
> 《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）
《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）
《所得减免优惠明细表》（A107020）
《减免所得税优惠明细表》（A107040）
《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）
《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）
《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）
（2）仅填报说明
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）
《投资收益纳税调整明细表》（A105030）
《境外所得税收抵免明细表》（A108000）
3. 国家税务总局公告2018年第58号简化小型微利企业年度纳税申报，适用于小型微利企业2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。
（1）免于填报
《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。
（2）《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。
4. 国家税务总局公告2017年第54号发布，适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。
目前最新：
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
A101010 一般企业收入明细表及填报说明
A101020 金融企业收入明细表及填报说明
A102010 一般企业成本支出明细表及填报说明
A102020 金融企业支出明细表及填报说明
A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表及填报说明
A104000 期间费用明细表及填报说明
A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表及填报说明
A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表及填报说明
A105030 《投资收益纳税调整明细表》填报说明
A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表及填报说明
A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表及填报说明
A105070 捐赠支出及纳税调整明细表及填报说明
A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表及填报说明
A105110 政策性搬迁纳税调整明细表及填报说明
A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表及填报说明
A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表及填报说明
A107030 抵扣应纳税所得额明细表及填报说明
A107050 税额抵免优惠明细表及填报说明
A108000 境外所得税收抵免明细表
A108010 境外所得纳税调整后所得明细表及填报说明
A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表及填报说明
A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表及填报说明
A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表及填报说明
（三）必须报送的申报表
1. 实行查账征收的纳税人，年度企业所得税汇算清缴必须报送的申报表有两张：
《企业基础信息表》（A000000）和A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）；
2. 但是，为全面搜集涉税信息，收集数据用于比对，有6张纳税调整项目表，只要有相应发生额，就必须勾选报送的申报表（发生即填报），无论其是否存在纳税调整事项：
《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）
A105070 捐赠支出及纳税调整明细表及填报说明
资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）
《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）
A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表及填报说明
《纳税调整项目明细表》（A105000）
3. 凡具有高新技术企业资格的纳税人，即使在亏损年度不享受税收优惠，也必须填报《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）。
（四）优惠享受时间
详见总局公告2018年第23号（企业所得税优惠政策事项办理办法）附件
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