指南：如何缴纳独立核算的分公司企业所得税？

独立会计分公司不是独立法人，所以分公司缴纳企业所得税时可以分为两种情况。

1、独立报税。

独立分公司可以在独立会计的前提下选择独立申报。这时分公司可以根据独立的“组织”申报企业所得税。

在这种情况下，分公司无论是亏损还是盈利，都不会影响总公司财务报表。

2、汇总申报税。

对于分公司，无论选择独立会计还是独立会计，都可以选择和总公司一起申报企业所得税。

在统筹申报企业所得税时，总公司和分公司之间按照《统一计算、等级管理、当地预缴金、汇总清算、财政调整库》的指导方针申报税金。

具体来说，总公司和分公司统一计算相关数据后，根据收入、总资产、工资总额的权重，分担各自应负担的企业所得税。然后分公司和总公司在当地预付，最后在总公司进行汇付清算。

独立会计分支机构，企业所得税申报时如何分担？

总分担方法是总公司分担50%，分公司分担50%。

1、总公司。

对于总公司分担的50%，其中一半需要在当地缴纳，另一半需要在当地全额缴纳到中央国库。

2、分公司。

对于分公司来说，如果只有一个，这个分公司直接承担分摊的企业所得税的50%就可以了。如果有多个分公司，就要根据收入、资产、工资的权重进行重新分配。

根据《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法》规定，营业收入、资产总额、职工工资三个要素的权重分别为0.35、0.30和0.35。

是：

甲方公司是枪支机构和管理机关，不参与具体的生产经营。甲公司下面有两个分公司，即乙公司和士兵。

2022年第一季度的相关数据如下。乙公司营业收入500，职员工资250，资产总额200。丙公司营业收入1000韩元，职工工资420韩元，资产总额780韩元。

如果2022年第一季度该集团公司的应纳税收入为10000，总分公司全部适用25%的企业所得税率。应计所得税金额=10000*25%=2500。

按季度预缴时，总机关甲公司分担的预缴税款=2500*50%=1250。

两个分公司分摊的预付税=2500*50%=1250。

其中：

乙公司的分担比率=(500/1500)0.35(250/670)0.35(200/980)0.30=0.31。

士兵的分担比率=(1000/1500)0.35(420/670)0.35(780/980)0.30=0.69。

因此，乙公司需要预缴的企业所得税=1250*0.31=387.5。

士兵需要预付的企业所得税=1250*0.69=862.5。

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