刚刚说了一些逾期未扣除的救济措施，具体可以回顾一下。

“别慌，特别票过期了，没有认证不是不可挽回的！”说

我不知道大家在日常工作中是否这样处理过，但事实上，这些方法最好都不要使用。毕竟，搁置发票也是职业的失职。

说实话，个人认为，在目前这个增值税环境下，特别是可以上网核对的情况下，不能超过增值税期限。为什么，你看，

“说真的，到今天为止，下一次特别投票期间是会计失误！”说

发票宽限期不行，没有过期的认证，没有规定时间申报扣款，后期不能扣款的更不行。(加顿微信：gd20170912可以学到更多财税知识。)。

根据目前这种高度集成的增值税申报处理方式，一般在填写申报单时，认证信息会自动全部进入，所以不能漏掉。但最终有用手申报的情况，也有漏鸟的情况时有发生。

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认证并不意味着被扣除

认证期限自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日以后发行的增值税专用发票，应在开具之日起360天内通过认证或注册增值税发票选择确认平台确认。

一些纳税人知道这个期限，却忽略了其他期限。也就是说，把认证当成扣除，想发票认证，核对一下就结束了。结果，下个月申报期间，在填写申报单时没有填写这部分认证数据，因此无法事后申报。

《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]17号)、《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税发[2009] 617号)

根据《国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》(国税厅海关总署公告2013年第31号)》，对于审计应对结果一致的海关捐赠书，纳税人必须在税务机关提供审计应对结果的本月纳税申报期限内申报扣除，逾期购置税不扣除。

如果你在认证下月不填申报单，不申报进项税，申报也可以通过一致的“申报数少于认证数”。

但是以后不能填满这部分。首先，从技术上讲，当你填写它的时候，你肯定会导致比认证数更多的申报。申报系统不能通过。第二，不符合规定的扣除条件。一旦发现，可以补充滞纳金。

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不是有销售额才能填满买入。

目前没有销售项目，认证也需要扣除。但是申报后，这部分在申报单上反映为保留税额，帐簿上不再需要单独进行会计处理。

部分纳税人认证后不填写申报单的一个原因是她认为我目前没有开具发票，没有销售。那么我不扣，保留下一次差压。

事实上，这项工作是错误的，扣除必须在认证下个月申报，即使当期没有销售额，也要申报扣除，申报单会在你填购后自动形成当期保留款，在你下一期有销售额之前可以扣除的进项税会自动计算前期保留款。

相反，如果你不填满它，就会出问题。

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那么，如果发生认证，未能按期扣除，该如何纠正呢？

待认证或确认的增值税纳税证明，在规定时间内选择认证或通过，但未按期申报的，不能一律扣除吗？

这其实要视情况而定。

一般纳税人发生实际交易，但由于客观原因，增值税税凭证未如期申报的，经主管税务机关审查，可以继续申报进项税抵扣。

这里的客观原因是国家税务总局于2011年发布了第78号《国家税务总局关于限期内未申报增值税抵扣证有关问题的公告》。

包括以下类型：

(1)由于自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因，增值税税收凭证未如期申报。

(二)有关司法行政机关在业务处理或检查中扣押、封存纳税人帐簿资料，使纳税人不能按期办理申报手续。

(3)税务机关信息系统、网络故障，纳税人未能及时收到认证结果通知书或审计结果通知书，未能及时处理申报扣除。

(4)因企业税人员伤亡、突发危重病或擅离职守，未能办理交接手续，未能按期申报扣款。

(五)国家税务总局规定的其他情况。

主管税务机关的审查正确的话，发送《未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单》，企业以《通知单》进行申报扣除。

当然，如果你是主观原因，比如会计师不知道，忘记了，那就不符合上述要求了。如果是客观原因，请尽可能争取。收入是你的垫块，不扣除是损失。是你。

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资料来源：高顿财税学院(ID: Gaoduncaishui)，转载于李世念