案例1

一个一般纳税人2020年1月销售的轿车(2009年前购买，购买时未扣除的购买)获得收入30900韩元(未开票)；

打扰一下。这个一般纳税人要交多少增值税？怎么填写申报单？

分析和计算：

固定资产销售不含税销售：30900/(1 3%)=30000

缴纳增值税：30000 * 3%=900；增值税扣减额：300韩元

根据总局公告2015年第90号规定：“第二，纳税人销售自己使用的固定资产，适用从3%征收率到2%征收增值税的简单方法。可以放弃减税，用简单的方法按照3%的征收率缴纳增值税，开具增值税专用发票。

除了填写附表1外，关于减税，还需要填写《增值税减免税申报明细表》。免税代码0001129902使用了固定资产扣除增值税。

返回主表：

将减免金额填写在第23行

连接示例：

如果销售一般纳税人使用的汽车(2009年以前购买，购买时未扣除)，则获得收入30，900韩元(开具一般发票)。

普通和未开票与附表1所列的不同。

案例2

如果这个一般纳税人已经使用的汽车销售(09年前购买，购买时不扣除)获得收入30，900韩元，开具增值税专用发票，需要缴纳多少税金？怎么填写申报单？

分析和计算：

固定资产销售不含税销售：30900/(1 3%)=30000韩元；

缴纳增值税：30000 * 3%=900；

根据国家税务总局公告2015年第90号规定，开具专用发票不能享受1%的减税。

主表自动参考：

案例3

一般纳税人销售的轿车(2009年以后购买，购买时扣除)收入33900韩元，未开票，需要缴纳多少税金？怎么填写申报单？

分析和计算：

购买时进项税额被扣除，因此出售使用的固定资产，根据相应税率计税。

不含税销售额：33900/(1 13%)=30000韩元

销售额税：30000*13%=3900韩元；

主表数据：

系统会自动参考销项税额。如果没有进项，则应纳税额为销项税额

增值税如果开具普通或专用发票，在附表1中列出就会有差异！