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制度名称

公司人力资源管理预算系统

制度编号

控制状态

执行部门

监督部门

有效日期

第一章总则

第1条目的

为了合理安排人力资源管理活动资金，规范人力资源管理活动的费用支出，遵循企业战略目标和人力资源战略规划目标，根据公司预算制度，特编制本制度。

第2条范围

人力资源管理预算的编制、执行和调整都参照该制度执行。

第3条义务

人力资源部是人力资源管理预算的主要执行部门，其他各职能部门具体负责该部门的人力资源规划工作并提供相关数据，公司预算委员会负责预算审查、审批等，具体业务职责见下表。

人力资源管理预算中的部门责任

部门

具体的工作职责

人力资源部

1.根据公司的人力资源战略计划和公司的年度经营计划编制年度人力资源管理预算，并报告预算委员会审批

2.负责公司人力资源管理预算所需的数据收集和确认。

3.及时进行各项费用的每月预算，编制费用预算表

4.及时预测变化情况，并对预算提出修改意见

各职能部门

要向人力资源部提供真实详细的历史和预测数据，与人力资源部一起完成本部门的需求申报。

预算委员会

1.负责人力资源管理年度前期、结算报告和中长期预算、计划审查。

2.审核并下达正式预算

3.根据预算执行过程中出现的问题，及时进行组织的预算调整。

第4条作用

公司实施人力资源预算管理的作用主要有以下四个方面。

1.人力资源管理预算是公司总体人力资源活动的一系列量化计划日程表，有助于人力资源战略计划和年度工作计划的监测和执行，并能及时准备可能发生的变化。

2.可以促进公司各种资源的有效配置，提高资源利用效率。

3.加强成本支出控制，有效降低人力资源管理成本。

第二章预算制度的实施

第5条预算编制时间

1.人力资源部在编制年度经营计划书时，除提交年度管理资金预算外，还应每月之前每月向会计部发送预计的3个月的费用情况资料，以方便编制。

2.人力资源部应在每月28日之前编制3个月的各费用预测表，在下个月之前，将上个月的实际费用和预计费用比较表在一个表格中编制3份，接受总经理的审查。这张票是自尊一份，总经理办公室一份，财务部一份。

第6条预算编制的基础

1.董事会确定的经营发展计划及人力资源战略计划。

2.去年人力资源管理活动的实际成本情况和今年预计的内外变化因素。

第7条预算编制原则

可行性、客观性、科学性、经济性。

第8条预算编制管理

1.人力资源管理费用构成部分

人力资源管理费用构成部分

2.人力资源管理费用预算编制

人力资源管理支出项

活动项目

支出项

录用

广告费、招聘会会费、大学奖学金

人才评价

评价费

训练

教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费

公务出国

护照费、签证费

调 研

专题研究会议费、协会会员费

劳动合同

认证费

辞 退

补偿费

劳动纠纷

法律咨询费

办公业务

办公用品与设备费

残疾人安置

残疾人就业保证金

薪酬水平市场调查

调研费

第9条 人力资源管理费用预算编制流程和关键节点说明

人力资源部在进行实际预算时，应考虑各项可能变化的因素，留出预备费，以备发生预算外支出。

第10条 人力资源管理预算审批

人力资源部做好年度预算后，编制年度预算书，并在×个工作日内上报预算委员会进行核准，审批。

第11条 人力资源管理预算执行与控制

1．人力资源管理预算执行

（1）人力资源部在收到预算委员会批复的年度预算后，按照计划实施。

（2）人力资源部应建立全面预算管理簿，按时填写预算执行表，按预算项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

人力资源部费用分摊预算执行表

填报单位： 填报人： 填报时间：

2．人力资源管理预算控制

（1）预算控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理的方法。

金额管理：从预算的金额方面进行管理。

项目管理：以预算的项目进行管理。

数量管理：对一些预算项目除进行金额管理外，从预算的数量方面进行管理。

（2）在预算管理过程中，对预算内的项目由人力资源部经理、总经理进行控制，预算委员会、财务部进行监督，预算外支出由主管财务的副总经理和总经理直接控制。

（3）下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般情况不得突破。根据预算执行的情况对责任人进行奖惩。

（4）费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须提出申请，说明原因，经主管财务的副总经理审批纳入预算外支出。如支出金额超过预备费，必须由预算委员会审核批准。

（5）预算剩余可以跨月转入使用，但不能跨年度使用。

（6）预算执行中由于市场变化或其他特殊原因（如已制定的预算缺乏科学性或欠准确、国家政策变化等）阻碍预算发挥作用时，应及时进行预算修正。

第12条 预算修正权限与程序

预算的修正权属于预算委员会和公司董事会。当遇到特殊情况需要修正预算时，人力资源部必须提出预算修正分析报告，详细说明修正原因以及今后发展趋势的预测，提交预算委员会审核并报董事会批准，然后执行。

第13条 预算的执行反馈与差异分析

预算执行过程中，人力资源部要及时检查、追踪预算的执行情况，形成预算差异分析报告，于每月××日将上月预算差异分析报告交财务部。

1．预算执行情况反馈

2．预算差异分析报告应包含的内容

（1）预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

人力资源部预算执行表

填报单位： 填报人： 填报时间：

（2）对差异额进行的分析。

（3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异原因和今后进行巩固、推广的建议。

第14条 预算的考核与激励

1．预算考核对象与作用

预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到引导公司每一位员工向公司战略目标方向努力的效果。

2．预算考核原则

预算考核是对预算执行效果的一个认可过程。考核应遵循如下表所示的原则。

3．公司通过季度/年度考核保证预算的实施。

4．季度/年度预算考核是对前一季度预算目标完成情况进行考核，及时发现可能的潜在问题，或者必要时修正预算，以适应外部环境的变化。

第3章 附则

第15条 本管理制度由公司人力资源部拟订并负责解释，经预算委员会批准后实施。

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