上一篇详细整理了香港的利得税政策、税率、申报方法、注意事项等相关内容,得到了很多很好的反馈,接下来我将详细介绍香港另一项重要税种——薪俸税。
本文内容如下:
第一,什么是香港薪俸税?
第二,如何判断个人收入是否需要缴纳薪俸税?
第三,哪些人需要缴纳薪俸税?
四、薪俸税课税年度
5.每年什么时候拿到工资税表?
第六,香港个人薪俸税税率是多少?
第七,如何计算个人工资税?
八、香港薪俸税怎么申报?
9.违反薪俸税有什么处罚?
第一,什么是香港薪俸税?
香港的薪俸税相当于我们内地的个人所得税。这意味着,个人在香港产生或需要从香港的职位收入中缴纳的税金(如工资、工资、佣金、华虹、养老金等)都要缴纳薪俸税。
第二,如何判断个人收入是否需要缴纳薪俸税?
香港薪俸税实行来源课税原则。那么,如何判断个人收入是否需要在香港纳税呢?首先,看个人的收入是否来自香港,判断收入来源取决于以下三个因素。
1、给职员发工资的地方。
2、雇主的居住地。
3、劳动合同谈判、签署和执行的地点。
如果以上都发生在香港,就要在香港缴纳薪俸税。
第三,哪些人需要缴纳薪俸税?
一般来说,在以下三种情况下需要缴纳工资税。
1.作为香港公司的董事,接受香港公司颁发的董事报酬
如果你是香港公司的董事,不管你在纳税年度内在香港呆多久,从该职位获得的收入都要缴纳薪俸税,不能申请税务豁免。
2、在香港工作的报酬。
如果你在香港本地工作,即使有些职务在香港以外的地方执行,取得的所有收入都要缴纳薪俸税。但是,在某些情况下,可以申请年度收入豁免或免税。
3、非香港本地就业获得的报酬
如果你的雇用来源在香港以外,例如被海外公司派到香港,税务局将根据你在该税务年度在香港停留的天数计算薪俸税。
四、薪俸税课税年度
薪俸税的纳税年度为每年4月1日至次年3月31日。
例如,2020/21的纳税年度为2020年4月1日至2021年3月31日。
5.每年什么时候拿到工资税表?
一般来说,税务局应在每年5月的第一个工作日向个人发放工资税表,并在收到税单后一个月内填写并返还给税务局。移交给税务局后,3个月内收到税务通知书,在收到后期限前纳税。
如果你第一次缴税,你的雇主必须在你上班后3个月内通知税务局,将你要缴纳的薪俸税通知税务局,并提交IR56E表格。
税务局收到表格后,税务系统将首先建立您的个人税务文件,然后在5个月内发放薪俸税单,拿到薪俸税单后返还给税务局。
以前每年都要申报薪俸税,但今年没有收到纳税申报单的话,建议用以下方法咨询税务机关:
1.请拨打税务机关电话1878022,查询本年度的纳税申报单是否已发布。服务时间:周一至周五
2.直接去税务局要纳税申报单。地址:香港湾仔告士打道5号税务大厦1楼本局中央询问处
3、可以代表查询联系卓道国际。
第六,香港个人薪俸税税率是多少?
薪俸税是根据你的应纳税收入实值,按累进税率计算的。或者用总收入净额按标准税率15%计算,税务局用两种方法计税,选择较低的税额征收,非常人性化。税率如下:
第七,如何计算个人工资税?
薪俸税计算公式:
应税收入实值
= 入息总额 - 扣除总额 - 免税总额总入息净额 = 入息总额 - 扣除总额
附:香港薪俸税款计算器
1、薪俸税免税额
香港在每个课税年度,政府都会给予基本的免税额,2020/21免税额是13.2万港币,这个无需提出申请就能享有。另外还有其他的免税额,如下图:
薪俸税个人免税额
2、税务扣除项目
薪俸税对可扣除项目的界定非常清楚,如下图:
3、税款宽减
2020/21年度,利得税、薪俸税及个人入息课税,最高可以减免1万港币。
【案例分析】
八、香港薪俸税怎么申报?
雇主在聘请新员工后的3个月内,需要把该员工应缴纳的薪俸税通知税局,递交IR56E表格。
税局收到表格后,税务系统会自动以该员工的姓名建立税务文件,并在5个月内给该员工下发薪俸税表。
员工收到薪俸税表后,填写交回给税局。
九、违反薪俸税有什么处罚?
如果纳税人没有把应该缴纳的薪俸税通知税局或者超期缴纳税表,那么税局会根据其违反的次数来罚款:
第一次违规,按照少征税款的10%
5年内第二次违规,按照少征税款的20%
5年内第三次违规或多次违规,按照少征税款的35%
因此大家收到税表一定要引起重视,及时合规的申报,避免逾期而产生不良的税务后果。
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