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【增值税发票报废阶段？【成语】

[发票管理]-[发票无效管理]-单击“发票无效”菜单项后，系统将弹出“查看发票”窗口，根据条件找到需要报废的发票，双击发票或粘性导航栏中的“查看原票”按钮，然后单击详细界面中的“无效”按钮。

[发票无效会计处理？【成语】

1.如果开票方在开票时发现错误，或者在开票后交货前发现错误，可以立即销毁。

因为错误的发票还没有传递给付款人，所以此时付款人不需要会计。开票方针对处置错误发票的业务也不需要进行专门的会计处理。

开具正确的发票并交付付款人后，交易双方根据正确的发票信息进行相应的会计处理即可。

2、开票后已转发给付款人，符合报废条件的情况如下：

(1)发票错误，不包括金额和税额的情况下，如抬头、税号、说明栏等信息不准确，需要重新开。

开票人接受退回的发票联合、扣款联合，在新系统内以“无效”处理，纸质发票分别连续标注“无效”字样，保留调查。

付款人返还发票联和扣款联后，必须获得对方收到的证明，作为发票被退回的证据，在正确的发票到达之前，临时用作购买业务的原始证明。

开具正确的发票并交付给付款人后，该业务不影响交易双方的财务指标，付款人尚未认证扣款，只进行兑换处理，因此，无论是凭单还是普通票，交易双方都不需要进行会计处理。

正确发票的记账联合是发票处销售业务的原始凭证，扣除联合和发票联合用作票据人购买业务的扣除凭证和原始凭证。

(2)开票错误，涉及金额和税额的情况下，税率适用错误，金额开票错误，需要恢复的情况下，除了(1)进行票据处理外，还需要进行专门的会计处理。

开票人和票务方应先将原错表查出来，对应会计分录，然后根据正确的发票进行会计处理。

收票会计：

借款：应收账款等。

缴纳税金-缴纳增值税(销项税)

借款：应收账款等。

贷款：主要业务收入等

缴纳税金-缴纳增值税(销项税)

付款人会计处理：

借用：原材料等。

纳税-认证大象进项税

贷款：应付帐款等

注：对于普通发票，付款人分录中的“应纳税-有效进项税”可以计入采购成本。

(3)发生销售退货的情况，发行人应接受对方退回的记账和扣款，在新系统内作为“报废”处理。交易双方按照会计准则中关于销售退货的规定进行会计处理。

开票人要记帐。

借款：主营业务费用

贷款：库存商品等

受票人要进行会计处理。

[什么时候开增值税专用发票？增值税一般发票什么时候开？【成语】

首先，对方必须是增值税一般纳税人才能开具增值税专用发票，一般发票可以开具给一般纳税人或其他纳税人和个人。具体要求如下：

专用发票的开票范围

(一)特别开票规定

除不能开具专用发票外，一般纳税人销售商品(包括销售商品)、应税劳务以及根据增值税实施细则需要征收增值税的非应税劳务，应向买方开具专用发票。

为了便于管理专用发票，商业零售企业可以向一般纳税人销售商品，开具专用发票，如果将商品销售给其他单位或个人，则不能开具专用发票。商业零售企业销售商品并向买方开具专用发票的，买方必须持有印有一般纳税人印章的税务登记证(复印件)，如果不提供证明，卖方不能开具专用发票。但是，如果买方可以向卖方开具专用发票并提供相应的证明，卖方必须开具专用发票，不得以其他理由拒绝。卖方发生拒绝行为时，主管税务机关应责令限期改正，卖方不改正，应发生多次拒绝行为，主管税务机关应取消一般纳税人资格，收回收购的专用发票。

商业零售企业和其他企业开具专用发票时，应按照规定一次逐项填写。如果已经使用专用发票的记账联需要填写的话，不填写或者不填写，填错的话，属于不按要求开具专用发票，如果税务机关发现，按照《中华人民共和国发票管理办法》的相关规定处以一万韩元以下的罚款。对于买方(一般纳税人)从商业零售商购买商品时取得的专用发票，如果不符合开具要求，买方有权拒绝或退回，卖方可以根据要求重新开具。否则，不能用作扣除税金的凭证。

(二)禁止开具特别发票的规定

在以下情况下，不能开具专用发票：1.向消费者销售应税物品2。销售免税项目(国有粮食购销企业销售食品除外)；3.销售通关出口的货物，在海外销售应税劳务。4.对不征税的项目使用物品。将商品用于集体福利或个人消费。6.把货物无偿赠送给别人。7.提供非应税劳务(除需要征收增值税外)、转让无形资产或销售房地产。

一般纳税人将商品无偿赠送他人，如果接受者是一般纳税人，则可以根据接受者的要求开具专用发票。

向小规模纳税人销售应税物品，可以不开具专用发票。

对于商业零售的香烟、酒、食品、服装、鞋帽(劳保专用部分除外)、化妆品等消费品，不能开具专用发票。对于生产机械、机车、船舶、锅炉、等大型机械电子设备的工商企业，直接销售给使用单位的不再开具专用发票，改为普通发票。

p>寄售商品代销的寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）、典当业销售的死当物品，销售旧货，经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物，无论销售单位是否属于一般纳税人，均按简易办法依照4%征收率（减半）计算缴纳增值税，并且不得开具专用发票。

纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收增值税。以上二者都不得开具专用发票。

三、专用发票的开具时限

专用发票的开具时限，是指税法规定的增值税纳税人发生应税货物或应税劳务的销售行为后，开具专用发票的时间期限。

一般纳税人必须按规定时限开具专用发票，不得提前或滞后。

（一）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。

（二）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。

（三）采取赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。

（四）将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。

（五）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天。

（六）将货物作为投资提供给其他单位和个体经营者，为货物移送的当天。

（七）将货物分配给股东，为货物移送的当天。

已开增值税发票作废步骤？发票作废会计处理？什么时候开增值税专用发票?什么时候开增值税普通发票?会计网小编都整理好了，请看看哈~

（一）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。

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