科技专项审计应注意的6个方面18项内容

荣勋

原题目：开展科技专项审计应注意的主要内容

科学技术专业审计是审计机关针对国家和地区出台的重大科学技术政策和重要科学技术相关制度的实施情况、国家和地区财政科学技术资金的使用情况、各专业科学技术事业开展的政策跟踪实施情况和专业资金审计相结合的审计工作。随着国际国内形势的变化和我国经济社会高质量发展的需要，科学技术专业审计的作用越来越突出。结合审计实践，笔者认为，开展科技专项审计应着重于以下几个方面的内容。

第一，政府和部门贯彻科技创新政策情况。

科技创新政策的贯彻是各级审计机关要关注的首要问题。审查有关地区和部门出台的科学技术政策性文件和部门规章制度、会议纪要及相关工作开展和推进情况等，对照党中央、国务院的科学技术相关战略计划、政策法规等，发现地方政府、科学技术主管部门、科研事业单位等存在的政策实施不正确、不及时、不准确。

在审计中，应着重注意以下事项：

第一，地方政府是否未能及时对照国家科技战略和改革方向，结合本地区实际科技战略规划制定的科技政策未得到实施，政策规定目标等。

第二，科技主管部门是否没有及时出台，或者废除、修改补充不符合现行科技政策制度，影响政策执行效果和科研人员积极性。

三、对于科研项目单位，有时没有按照规定建立健全的科技项目申报管理和科技专项资金使用等内部控制制度。

二、技术投资和融资情况。

从财政部门的科技专项资金支出情况来看，科技专项资金投入少，超支现象比较普遍。

审计应着重于：

第一，重点是地方人民代表大会批准的科技预算是否符合要求，是否按一定比例分配科技预算。在实际执行中，科技专项支出是否实际形成，是否存在科技投入不力的情况。

第二，追踪科技资金的资金链，探讨是否有年初预算，分配科技专项资金，但由于财政、科技等部门原因，资金筹措推迟，项目单位出现了“钱花不起”的问题。

第三，审查有关部门的科技支出，审查支出不真实，预算执行情况不好的情况。

三是利用金融、科技等部门资金分配。

科学技术资金分配不科学，管理延迟等情况时有发生。

审计应着重于：

一是结合预算资金分配和预算结算编制相关资料和数据，向财政和科技部审查科技资金预算编制不合理、资金分配不规律。

其次，是通过分析科研项目资金的分布情况，探讨科技专项资金安排是否分散、不小，不能发挥应有作用的情况。

三、审查科技部和相关机构的项目申报指南和公布时间、途径等，注意是否存在项目申报指南未及时公布，项目未能及时招募，影响资金分配的情况。

第四，科技项目的实施。

实际上，科技项目的实施管理不足，部分单位经常通过申报科研项目的设立、轻量项目、资金管理，导致科研项目没有成果，影响财政资金使用利益的问题。

审计应着重于：

第一，查看项目任务书，分析比较项目的计划进度和实际进度，看进展缓慢或无法实施，项目是否到期，计划任务是否未完成。

二是审查具体科研项目申报单、科技报告、任务书等资料，确定是否存在重复申报、多头申报等问题。

第三，就是审查项目负责部门的财务会计，沿着专项资金支出的轨迹，看是否有贪污项目资金，项目资金是否没有单独计算，自身资金是否到位。

第五，科技项目验收和绩效评价。

科技项目建成后不验收，不进行绩效评价，监督不足是这几年常见的问题。

审计应着重于：

一是审查科技主管部门的工作计划、科研项目库和日常管理情况，结合项目主管部门的科技项目实际完成情况，对科技主管部门没有及时组织、项目验收等问题进行对照检查。

二是审查科技项目验收报告、专家论证书、分数表等绩效评价资料，寻找科技主管部门未能按期验收、科技项目未能进行绩效评价、部分专项资金政策目标无法实现等问题。

第六，科技成果的变化。

科技成果转化率低，科研成果经济社会效益不高是困扰我国科技发展的痼疾，科研单位在成果转化方面仍存在体制不健全问题。

审计应着重于：

一是审查地方政府、科技部对科研、专业化转移机构的扶持政策、资金投入、制度建设等情况，寻找对专业化转移机构的扶持情况和机构建设情况。

二、项目实施单位根据规定要求，关注向主管部门提供科技成果转化的年度报告、成果转移、大数据平台资料转化、资金多元投资机制建设等。

三、审查高校及科研人员的人才筛选标准，成果转化导致评价权重过低，或者评价评价评价和激励机制不健全，制约了科研人员科技成果转化积极性问题。

第四，通过分析转换为转让、许可、价格投资方式的科技成果合同的数量、金额和转换方向，以及建立以市长/市场需求为导向的科技成果转换对接机制等，研究& amp重点讨论了D的应用成果与市场脱节，结果转化率低，影响创新驱动发展战略实施效果的问题。

以上内容只是科技审计的几个重点，一个方面也反映了制约科技创新和发展的短板。审计工作要紧紧遵循科技能力经济发展的主题，推进科技体制和管理制度改革，促进科技事业的高质量发展。