新年的开始，对于金融伙伴们来说，必须重新开始缴纳企业所得税，准确区分增值税收入和企业所得税收入确认的时间点是作为财务人员的必备技能。否则，很容易给企业带来与税收相关的风险。

为了帮助大家快速掌握这项技术，我将总结一下增值税收入和企业所得税识别的时间点。

增值税收入与企业所得税收入不一致的情况下。

第一，纳税义务发生时间不一致

增值税收入确认：纳税人发生应税行为，领取销售货款或领取销售货款证明之日。首先开票的人是开票当天。

企业所得税收入确认：收入金额可以稳定衡量，要根据权责发生制考虑风险和补偿的转移。

二、增值税识别收入，企业所得税不识别收入的情况下。

1 .纳税人将商品转移到实施统一会计的县(市)内部机关之间进行销售。

要计算销项税。但是，会计核算和企业所得税政策规定中都属于企业内资产转移行为，不计算营业收入或企业所得税的缴纳。

2 .受托人以收取手续费的方式销售代理销售品。

受托人以收取手续费的方式销售委托商品，委托销售额不被视为本企业营业收入计算，也不涉及企业所得税。

但是，由于收到购买者的货款，开具增值税发票，所以实际上构成了增值税收入的实现。也就是说，以“同一销售”提交销售税、代理销售清单，接受委托人增值税发票时，要进行进项税会计处理。

受托人向委托人收取的手续费计入其他业务收入，属于佣金性质，应当按照规定缴纳增值税和企业所得税。

3 .以售后回购的方式销售商品。

售出的商品按售价确认收入，回购的商品按购买商品处理。有证据表明，如果不符合销售收入确认条件(如以商品销售融资)，收到的金额应确认为负债，回购价格应确认大于原来的售价，差额应确认为回购期间的利息费用。

4 .纳税人将资产或委托加工品用于集体福利。

增值税被认为是销售，所以要计算销售税额。在这种情况下，货物没有离开本企业，所有权没有转移，也没有相关的经济利益流入，会计中只结转成本，不认识收入，也没有考虑企业所得税应纳税所得额。

三、收入确认申报金额差异

1 .固定资产和无形资产的处置

增值税：根据销售价格和适用税率或征收率计算申报缴纳增值税。

企业所得税：将资产处置收入扣除账面价值及相关税金后计入营业外收入。

2 .金融产品转让业务

增值税：申报单主表销售额填损益前的销售额。

企业所得税：抵消损益后填写投资收益。

3 .以“买一送一”等方式组合销售

增值税：赠品被认为是销售。

企业所得税：不属于捐赠。总销售额应与每件商品的公平价值成比例地分担确认的销售收入。

因此，企业所得税收入和增值税收入确认条件不完全一致，这是合理的差异。税务部门在年底也经常将一年的增值税收入与企业所得税收入进行比较，不一致的是，希望上述军方的分享能帮助大家！