特价税率出错了，好几个月了，该怎么办？

这是向卖方收取错误发票税率的问题，是关于增值税申报方法的问题。

a公司于2022年1月销售了含货物税的价格872.90，原来货物税率为13%，结果开票员为6%。

准确地说，应该打开13%，如下所示。

实际上以6%的比率开设，如下所示：

中途也没有发现，直接发现无效就可以了，现在没有发现，但是到了申报期就要先处理。

那么，2月份如何申报这张错误的增值税发票呢？

我们首先从理论思维来看待这个问题。

理论上，含税价格为872.90，你要按13%交税。你的纳税义务发生时间是1月。你2月份申报的时候要申报金额772.47，税额100.42。

这就是正确的申报方式。如果你按开票的6%申报，理论上你是申报错误，适用错误税率申报。

因此，必须按正确的13%计算的金额和税额填写申报单，如下所示：

这样做最大的麻烦是比较中出现异常。

增值税申报比较。申报对比管理是指税务机关以信息化为基础，通过优化现有征收信息资源的整合，对增值税纳税申报信息进行表税比较，并相应地处理结果。

这种比较是为了防止纳税人乱申报，如果申报数据和发票数据不同，就必须有正当理由，如果申报数据小于开票数据，申报就更不会通过。

在这种情况下，2月申报1月，我们按照13%的价格税单独申报，实际发票为6%。

由于申报的销售额小于发票销售额，系统无法通过。

提示如下：

但是有差额当然不用怕，我们点击继续申报，系统会进入一窗式比对。

我们填写上实际情况说明继续申报即可，税务局申报异常处理岗位看到审核通过后会自动解锁税控盘。

其实这样是最正规的处理方式，我们按纳税义务时间，按正确的税率及时进行了申报。

虽然比对有异常，但是现在都是网上申请异常比对审核，也不是非常麻烦。

后面，购买方把发票退回。

你红冲了6%的发票，开具了正确的13%的发票，如图：

这个时候呢，开具的红字和蓝字发票你不用再在当月填写申报了，因为之前已经申报过了，再申报就重复了。

你把两个月的开票和申报情况合并起来看，申报就是按13%申报了一次，发票最终也是开了13%的，6%的一正一负被红冲了。

但是这个时候也会有同样的问题，红冲的当月一张红字一张蓝字合计有51.02的税额，但是我们申报表并不填写任何数据了，所以也是有差额的。

这个时候无非就是还要经历一次异常比对罢了。

当月实操中也有人为了不出现比对异常采取将错就错的做法。

也就是开错的当月就按开错的数据申报，这个时候申报和开票是一致的，不会异常。

发票退回红冲的当月，也按红冲的发票和正确的蓝字发票申报。这种方法因为都是按发票的金额和税额填写的申报表，所以比对不会出现问题，但是理论上不符合税法的规定，不过实操中有这种，税务局一般也不会对此过于较真，甚至我们大部分开错税率都是这样方便操作的。

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