增值税分析

VAT的全称是VALUE ADDED TAX。这意味着欧盟国家常用的售后增值税，即商品售价的利得税。商品进入英国时(根据欧盟法理)，货物缴纳进口税。商品销售时，商家可以退回进口增值税，然后根据销售情况支付相应的销售税。下面我们来了解一下进口税、进口增值税、销售税的各种算法。

进口税=IMPORT VAT DUTY

进口税：包括进口增值税(IMPORT VAT0)和关税(IMPORT DUTY)

计算如下：

收入增值税IMPORT增值税=(申报金额头运费duty)x 20%(可由商家返回)

DUTY=申报金额x产品税率(不同的商品代码表示按不同税率计算的不同产品)

销售税VAT=税后销售价格/6(缴纳的售后税是销售价格的1/6)

增值税是指商品售出后必须缴纳的售后税。每个产品征收的增值税增值税增值税税率也不同，大多数产品按标准增值税税率20%计算。

商品的价格包括增值税增值税。例如，在英国，一种产品的最终销售价格为120英镑，20英镑是该产品销售后的增值税增值税。

实际缴纳的增值税=缴纳进口增值税IMPORT VAT缴纳销售税的增值税-返还进口增值税IMPORT VAT=缴纳销售税的增值税

IMPORTVAT在商品进入英国通关时向HMRC缴纳，商品售出后返还此IMPORTVAT，但缴纳销售税增值税。这将在三个月一次的季度账户(QUARTERRETURN)中申报结算。

增值税案例研究

有些物品的成本是100韩元，易趣卖价是200韩元(约20英镑)。100件衣服寄到英国，每件头发20韩元，头发运费总计2000韩元。货物总成本(申报)10000韩元。关税(IMPORT DUTY)370(按3.7%的手机壳计算)。

收入增值税IMPORT增值税=(申报金额题头运费duty)x 20%

=(10000 2000 370)X20%

=2474元

*该进口增值税2474韩元在制作季度帐簿时由HMRC退款。

销售分为五种情况进行分析

没有销售

在这种情况下，季度帐簿税金为0，净退税为2474韩元。

传销

在这种情况下，季度帐簿销售20，000韩元，1/6=3333.3韩元，退税2474韩元，净纳税859.3韩元。

销售一半(50件)

在这种情况下，销售10000韩元，税金1/6=1666.6韩元，退税2474韩元，净退税807.3韩元。

销售不景气

前20件销售200韩元/件后80件平仓140韩元/件。在这种情况下，销售4000 11200=15200韩元，税金1/6=2533.3韩元，退税2474韩元，净税金59.3韩元。

没有销售，亏本，清仓每件100韩元

在这种情况下，销售10000韩元，税1/6=1666.6，退税2474，净退税807.3。

退货在通关及相关证件齐全的情况下计算库存，这是不缴纳销售税的。

从上面的例子可以看出，整个VAT链接是：只有在销售额有利润的情况下，政府才征税，少赚钱或不赚钱的时候，政府实际上返还了你进口时缴纳的部分或全部税金。当然，为此，政府一直对逃税逃税欺诈进行非常严格的调查。

*上述计算将忽略ebay、paypal、英国通关费和英国当地配送费。如有必要，卖方可按上述五种情况下的销售费用计算。

新税法下海外商家/个人的增值税解决方案

从2012年12月1日起，根据英国税务海关总署(HMRC)的新规定，海外商家/个人的英国免税额(VAT THRESHOLD)将被取消。无论销售金额如何，英国的海外商家/个人都必须立即注册增值税增值税增值税增值税编号并缴纳售后税。

海外个人/公司直接注册英国增值税的利弊

优点：

在英国征收20%的利润，无需缴纳个人和企业所得税。

海外商人/个人无需注册英国公司费用。

无需缴纳相应的一系列费用(英国公司成立费用、年度检查维护费用、年度总账税务服务费用等)。

税单很简单。只需要申报季度增值税账单。费用低廉。

十三：

没有免税金额，销售要交售后税。

英国当地公司注册英国增值税的利弊分析

优点：

享受7.7W英镑的免税额(连续12个月限于自然月，销售不超过当年的限额。7.7W英镑是2012年的免税金额。）

十三：

缴纳成立英国公司、成立英国公司的费用、年度检查维护费用、年度总账税务服务费用等。

连续12个月销售7.7W英镑以上，售后税增值税；必须开始缴纳。

接受英国所有相关政府部门的监督。

分类帐做法复杂，申报季度增值税分类帐、年度总账、年度检查。

在英国缴纳个人及企业所得税。

维护费用高。

增值税申请服务

EORI号是“经济操作注册和识别”的缩写，是欧盟国家内经济活动(特别是有进出口业务的个人企业)必需的注册号。

增值税税号和海关费

UK VAT AGENT税务代理服务

从获得VAT号当天开始计费（客人也可选择其他有资质的UK VAT AGENT)。

服务内容：

1、与税务机关进行税务相关问题的沟通；

2、通知相关税务信息的更新并通知提交税务报表的日期；

3、协助收集、整理相关税务明细给税务会计师；

4、备案完整税务报表，安排客户签署文件；

5、对增值税报表改动与HMRC进行交涉。

季度账务报表具体服务内容：

1、根据贵公司提供的账目，编制季度报表；

2、准备季度报税退税资料、填妥报退税表、安排客户签署文件；

3、合法合理避税；

4、全年企业理帐和税务咨询。

个人申请所需材料：

1、 申请人身份证(护照或驾驶证皆可)；

2、 三个月内任意一个信用开对账单，可网上截图；

3、 三个月内任意一个银行卡对账单，可网上截图；

4、信用卡账单和银行账单如缺一，可以用租赁合同代替。

公司申请所需材料：

1、 公司法人身份证复印件；

2、 国内公司营业执照或香港公司的CI和BR或英国公司的注册证书；

3、 三个月内任意一个信用开对账单，可网上截图；

4、 三个月内任意一个银行卡对账单，可网上截图；

5、信用卡账单和银行账单如缺一，可以用租赁合同代替。

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