计算案例

[案例]一家公司在2月支付工资。假设一名职员一月的工资收入为16000韩元，二月的工资收入为21000韩元

1.1月的工资为(16000-5000-1000-3000)3%=210元

2.1-2月累计工资为(16000 21000-50002-10002-30002)3%=570元人民币

3.1月工资扣除已预扣税，2月工资需要预缴纳的税金为570-210=360韩元。

申报核心阶段

第一步：备份历史数据。

为了确保数据安全和防止后续误操作，请在处理2月的税务预压申报之前备份客户端的所有数据。

[通知]数据自动备份设置

预扣客户端的数据存储在本地计算机上，为了重新安装操作系统或防止操作系统损坏导致数据丢失，建议启用自动备份功能。具体操作：进入系统后，可以通过单击“系统设置”“系统管理”“备份恢复”“自动备份”来修改与数据自动备份相关的设置。

第二步：添加个人信息收集。

将退税客户主页上的纳税所属月份切换到2019年2月，通过人员信息收集功能，于2019年2月对新入职的员工进行个人信息登记和验证。

第一种方法：添加单个

单击“添加”进入“国内个人信息”界面，输入个人基本信息，然后单击“保存”添加成功。

第二种方法：批量导入

单击“导入”“下载模板”下载客户端提供的标准Excel模板。在模板的相应列中填充个人信息，然后单击“导入”“导入文件”，选择Excel文件以导入到客户端。

累计扣除费用为5000元/月乘以纳税人按当年目前本单位在职聘用月数计算，一般是说二月份新增人员，累计扣除费用为5000元，而不是10000元(25000)。

步骤3:收集特殊附加扣除额信息。

如果客户端主页上的纳税所属月转换为2019年2月，将进行特别的附加扣除信息收集和提交验证。

对于通过互联网(如个人所得税APP、web等)申报特殊附加扣减额的员工，税务机关可以单击“获取特殊附加扣减额信息”功能中的“下载更新”，或通过“系统设置-申报管理-下载特殊附加扣减额”功能下载最新的特殊附加扣减额信息。

[提醒-扣除特别额外扣除信息]员工A于2019年2月首次向工作场所提交了关于正在幼儿园上学的4岁女儿的信息，2月份该员工在本部门支付工资时可累计扣除子女教育支出2000韩元(1000韩元/月2个月)。

员工A于2019年2月新入职，2月该员工可在本部门支付工资时累计扣除子女教育支出1000元(1000元/月1个月)。

步骤4:设置综合收入预扣累计计算税方法。

如果客户端主页上的税所属的月份转换为2019年2月，请在系统设置界面中单击“申报管理-综合所得税”，然后选择“在线计税”。(如果管理者在申报管理中看到的是“累计收入数据源”而不是“在线计税”，则当地的扣缴软件不是最新版本，需要升级客户端。)。

税务机关可以选择使用离线计税功能设置计税，前提是本地数据量大，或者网络不畅，前期申报处理成功。

步骤5:导入2月份的工资收入数据

在综合收入申报模块中，如果选择“正常工资收入”并点击“填写”，可以直接手动添加，也可以通过模板获取2月份的工资收入数据，然后点击“特别追加扣除预填写”，进行数据备份。

通知[通知]员工在单位计算税前(单击“预填特别附加扣除额”)日期申报了附加或更改等特殊附加扣除额信息。

第六步：2月份计税。

综合收入申报-单击“计税”将计算2月份的税金。单击“导出”以Excel表格格式本地保存计算结果。

税务机关可以导出Excel表单来确认计算的税。如果在前面的步骤中发现了数据错误，无法直接更正错误的数据，则可以利用系统数据恢复功能恢复上面相应错误步骤之前的备份数据，并重新输入正确的数据。

税务确认正确，相应的日程表也得到补充后，即使2月的工资申报书完成，税务机关也可以提交申报。

为了避免申报时出现错误，请不要忘记在提交申报前后再次使用系统设置的备份功能来备份扣缴客户端数据。

申报通知

2月份报关单填完后发现1月份报关单数据有误怎么办？不要惊慌，首先将扣缴客户端主页的拥有税期限更改为1月，调整1月申报单，重新计税后，代扣客户端主页的拥有税期限再次更改为2月，在所属期间2月计税界面中单击“重新计算”按钮，2月的临时报告也可以根据新的1月中报数据进行累计计算。

资料来源：小陈水武