关于什么时候申报工资、工资、税金，我说了很多次。
但是，每当说这个问题的时候，都有不回头的朋友。
总是混淆工资所属期间、工资支付期、税金所属期间、纳税申报期间后，陷入未知的苦恼和苦恼中。脑子里总是混乱。
所以，每当我回复大家的时候，我都会亲自告诉大家。如果你真的不清楚，你就不要原谅其他概念，当你实际支付工资的时候，那么你会记得什么时候申报。不要为你支付的工资是哪个月而苦恼，否则你会把自己打晕的。
例如，2021年5月支付的工资是在6月申报期间之前申报代扣税。
做账也很简单。例如，5月份发的是4月份的工资。
4月份计算工资
借方：管理费-工资
贷款：支付员工工资-工资
5月实际发行
借款：支付员工工资-工资
贷款：缴纳税金-缴纳个人所得税。
贷款：银行存款
注：在此发放时预扣税
6月申报纳税
借方：缴纳税金-缴纳个人所得税
贷款：银行存款
一起生活！
当然，在实际工作中，有些读者评论说，我按月加薪，不管发不发，都按收银台报税。这样主要是我也方便。做工资表的时候，我算好了税金。不管什么时候发，我都先报税，免得后面拐弯抹角。
尤其是一些类型的企业(如建筑企业或盈利能力不太好的企业)，往往每几个月发一次工资，此时很多会计在每月计算工资时都会计税向员工申报。
这种情况本质上没有支付工资，所以首先申报了税金。
愤慨这个时候怎么办？我们仍然以前面的事例在4月工资5月支付。
四月计划
借方：管理费-工资
贷款：支付员工工资-工资
同时：
借款：支付员工工资-工资
贷款：缴纳税金-缴纳个人所得税。
注意：这些日记帐分录中的某些分录首先挂着不同的应收款。也就是说，先铺的税。按如下方式领取工资时收回。
借方：其他应收帐款
贷款：缴纳税金-缴纳个人所得税。
不管怎么样，两个分录的本质就像没有支付工资的时候提前交税，下个月申报一样。
5月直接申报缴纳
借方：缴纳税金-缴纳个人所得税
贷款：银行存款
看，你们这样做过吗？
那么这样做有问题吗？
当然有问题。不仅不符合理论，还可能被员工举报。
为什么这么说，这后面我们会详细说。
理论上讲，工资有所属期间、工资支付期间、纳税所属期间、纳税申报期间。
个人所得税申报包括工资支付期、税收拥有期和纳税申报期，与工资拥有期无关。
工资支付期是实际支付工资的日期，根据个人所得税法，实际支付工资的日期是税所属的期间，税所属期间下个月的征收期间是对应于该所属期间税的申报期间。
纳税人应当按照工资支付期计税，并在税法规定的纳税申报期内进行纳税申报。
第四期，如果只从文字上理解，你可能会有点糊涂。让我举个例子。
二哥根据2020年12月的单位审查，实际支付了1万韩元的工资，2021年1月实际支付了1万韩元，在这种情况下，工资所属期间为2020年12月，工资支付期间为2021年1月，纳税申报期间为2021年2月。
帐套权责发生制，属于哪个期间的费用，不管是否支付，都是这个期间，2020年12月的工资实际上没有在12月支付，那个也要在本期计算。
2020年12月
借款：管理费1万韩元
贷款：员工工资10，000韩元
不考虑2021年1月实际发放、社会保障等其他费用，假设代扣0.1万韩元个人所得税
借款：员工工资10000韩元
贷款：缴纳税金-缴纳个人所得税0.1万韩元
贷款：银行存款0.9万韩元
2021年2月，申报个人收入缴纳情况
借方：缴纳税金-缴纳个人所得税0.1万韩元
贷款：银行存款0.1万韩元
因此，正常情况是按规定这样做。那么，假设你有延迟工资和重新发放工资的情况，那么你在2020年12月提出的工资在2021年1月也没有支付，而是推迟到2021年2月才支付。那么，1月份实际计算扣除税，2月份发多少钱，就等于缴纳和扣押了多少个人所得税。
二哥还举了一个例子：2020年7月公司聘用了一名大学生，7月入职，大学生各种手续处理，7月工资和8月工资都合并到9月支付。
在会计上，7月和8月都要提高工资，如果都是6000的话。
7月、8月的日记帐分别为
借款：管理费-工资6000韩元
贷款：员工工资6000韩元
那么，自然人电子税务机关(扣缴)进行申报时，因为我们是7月份入职的，所以任职时间是7月1日。
tps://p3-sign.toutiaoimg.com/large/tos-cn-i-qvj2lq49k0/c3c91d0909b04db4a09ef0015038a48d?_iz=31825&from=ar;x-expires=1707055743&x-signature=S8YO6TJpenS1mSwlU6CTMlhE7SY%3D&index=0" width="539" height="239"/>从7月开始就需要按月申报个税，7月所属期和8月所属期都是零申报。
9月实际发放时候就需要计算个税了，那么实际上算下来也是没有个税的。
借: 应付职工薪酬 12000
贷：银行存款 12000
这里假设社保还未实际从工资中缴纳，社保扣除等实际支出时候在当月扣除即可。
所以你看，账务、申报系统的问题都理顺了。
那么有些人按计提申报个税是怎么做的呢？
很简单，就是不管发没发，7月的工资6000，我8月申报7月个税的时候就报了6000收入,8月工资6000，我9月报8月个税也报了6000收入。
感觉结果好像是一样的，9月累计也是12000。
但是首先这个不符合税法规定，其次这种申报方式改变了个人所得税类似收付实现的纳税义务时间，可能给纳税人带去不良影响。
2019年个人所得税汇算时候，二哥收到一个读者的私信，其反映自己2019年在A公司上班，A公司一直拖欠工资不发，同时自己在B公司也有工资薪金收入，汇算时候，她发现自己收入明细A公司给自己每个月都申报了1万的收入，但是实际上自己根本没收到钱。
这个倒不是主要的，主要的是因为就是因为加上这1万的收入，导致他自己的总收入税率跳档，自己要补一大笔税金，这个就很郁闷了，明明A公司一分钱没发，还给自己申报了收入，自己没从A公司获得一分钱，还要因此补税。
所以，这个读者直接就举报了，同时把该收入明细删除掉了。
事实上，这个读者的做法并无任何问题，个税是有所得才有个税，没有实际发放岂能给别人申报收入数据？新个税实施后，这个问题就凸显出来了，只是以前不涉及汇算，大家都没在意罢了。
现在都要汇算，汇算收入明细一出来，人家没收到这个钱，你又给别人申报了，如果出现类似上面读者的问题，你说人家找不找你?
来源：二哥税税念