作为一般纳税人，你不需要像专家一样深入了解加拿大的税则，而是学习一些基本知识，知道如何合理的地方税，避税对所有纳税人都有好处。

税收制度的功能：

加拿大的税务体系有两个目的。一个是为了政府的支出获得资金，另一个是鼓励纳税人在特定项目上花费更多的钱。第一个目的很容易理解，我们的免费医疗、优秀的公共设施是用纳税人支付的钱支持的。第二个功能主要是通过为政府鼓励的消费或活动提供税收优惠政策来实现的。例如：

这是进入高等教育：大学或专科大学时产生的学费、书费、学生贷款，以后在加拿大工作时需要交税时，可以收回20%。另外，你获得的奖学金、奖学金基本上是完全免税的。

工作：如果你收入很低，但仍然坚持工作，政府每年最多会给你1000美元以上的补贴。如果你需要在工作或学习中照顾孩子，税务机关也允许你在报税时扣除这些费用。

退休储蓄：RRSP账户的捐款可以在当年或未来年份缴纳税金，同时你的退休储蓄可以从账户免税增加。

投资：加拿大公司的股息享有优惠税率，只有资本增值收入的50%需要对当年的收入征税。

慈善捐赠：向合格的慈善机构捐赠，最高可获得40%以上的最高税收限额

收入类别和计算方法：

在个人税表中，收入分为多个类别，最终用于计算应纳税额的应纳税收入将分阶段计算。

总收入(Totalincome):是税务年度获得的所有收入的总和。这包括：

打工收入、佣金收入、事业收入、退休收入、投资收入、租金收入、应纳税资本增值收入、CPP和QPP福利、老人金、EI和其他福利、RRSP收入等。

净利润(Netincome):从总收入中减去RRSP扣除额、工会费、儿童护理费、搬家费、利息费、事业投资损失和其他兼职费用等，即可获得净利润。净利润是税收中非常重要的数字。因为大部分政府福利是由家庭的纯利润决定的。因此，即使总收入高，也可以购买大的RRSP，有效地降低净利润。那样不仅可以少交所得税，还可以增加政府福利。

应纳税收入(Taxableincome):从净利润中减去以下部分科目，即可获得应纳税收入。常见科目有：其他年度的有限合伙人损失、其他年度的非资本损失、其他年度的资本净损失、资本增值扣除额等。

实际税率和边际税率：

众所周知，加拿大实行累进税制。这意味着收入从低到高分为不同的区间，越往上税率越高。所谓的马基或ltaxrate等于你赚的下一个1元要交税的比率，也就是你现在所在区间的税率。(阿尔伯特爱因斯坦，财富)例如，你是安省居民，2014年你的应纳税收入为$75，000，而你在$70，651-$80，242这个区间，那么你的边际税率为32.98%。也就是说，以目前的收入为基准，如果再赚1美元，就要缴纳0.3298美元的税金。

实际税率(Effectivetaxrate)是应纳税额与应纳税收入的比率，即应纳税/应纳税收入=实际税率。或者用上面的例子，2014年有75，000美元的应纳税收入。通过计算，实际需要支付的税金总额为16，561美元。那么实际税率为$16，561/$75，000=22.08

加拿大主要税种：

毫无疑问，加拿大是一个高税收国家。为了有效地降低你的纳税额，你首先要知道你到底要缴纳什么税。我们每个人来加拿大后，日常生活中常见的税主要是：所得税、消费税、土地转让税、地方税。土地转让税和地方税不属于加拿大税务局管辖范围，但我也简单介绍一下。

所得税(Incometax):《加拿大宪章》赋予联邦和各州征收所得税的权利，纳税人必须向二级政府缴纳所得税。不管是地方还是联邦，都是对应应纳税收入征税的，但各省可以制定自己的税率和政策。这听起来有些复杂，但幸运的是，除魁北克外的其他省由联邦税务机关统一管理税务问题，所以我们每年只需申报一次所得税申报单。联邦税高于地方税。例如，联邦的起始税率为15%，安省的起始税率仅为5.05%。

消费税(GST/HST):消费税也与我们每个人的生活密切相关。近年来，大多数省份将联邦和省的消费税合并为HST，由联邦政府统一管理。加拿大境内的大部分商品和服务消费都要缴纳HST。安省的HST为13%。HST是政府向最终消费者征收的税金，所以商家有义务代替税务机关接收HST，在事业消费中支付的HST也可以收回。作为职员，如果为了事业上的需要而支付费用，可以用雇佣费(Employmentexpenses)缴纳税金，你也可以

土地转让税(Landtransfertax):土地转让税是在房产买卖时需要向政府缴纳的一种税款。在加拿大，它是由物业的买方支付的。一般来说，你在买房时，至少需要准备房款的1.5%-2%用于支付土地转让税。值得指出的是，如果你在多伦多市区买房，你需要支付安省和多伦多市两个土地转让税，也就是说，你需要支付的土地转让税将是你的房款的3%-4%。如果你年满18岁，在全球的任何地方从来没有拥有过房屋的产权，而且你的配偶在作为你的配偶期间也在全球范围内没有拥有过房屋产权，并且，你买的这个房子在交房以后的9个月内是你的主要住宅，那你就可以拿到作为第一次购房者的退税。最大退税额在安省是$2,000，而多伦多市的最大退税额是$3,725。一般来说，夫妻和同居伴侣之间的免费赠予不用交土地转让税；而在亲属或任何人之间的免费赠予时，如果该物业没有房屋按揭，则不用交土地转让税；如果有房屋按揭，政府认为接受赠予方同时接替了原有的房屋按揭，则政府要按房屋按揭的金额征收土地转让税。

地税(Propertytax):地税是市级政府征收的，是各个市府最主要的收入来源，它是由物业的评估值乘以税率而确定的。在安省，你的物业的价值是由MPAC(Municipalpropertyassessmentcorporation)来评估的。如果你认为这个机构把你的房产价值估高了或估低了，你可以向它申述，如果他们重新估价的价值还是不符合你的预期，你也可以向法院申诉。市政府把所辖地界里所有物业估价总值作为计税基数，再用市政府的年度财政预算除以计税基数，所得即为税率。每个市的地税税率都不一样，大部分都在1%左右。不过，请记住，计算地税用的是MPAC的评估价，对于老房子来说，这个评估价往往比市场价值低不少。

报税截止日期：

个人所得税T1：对于一般的纳税人来说，申报截止日期是下一年的4月30日，对于自雇人士及其配偶来说是来年的6月15日。不过，如果你有欠税，税款必须在下一年的4月30日以前交到税务局。

公司所得税T2：申报截止日期是财政年度结束后的六个月之内。交税截止日期为财政年度结束后的两个月之内。对于某些加拿大控股私有公司来说，截止日期延伸至三个月。

HST:公司的HST截止日期取决于你的报表周期。如果你的报表周期是按月或按季度算的，那么你申报HST/GST和汇款给税务局不能晚于你报表周期结束后的一个月。如果你的报表周期是按年的，那么你申报HST/GST和汇款给税务局则不能晚于财政年度后的三个月。如果你是自雇，申报截止日期为下一年的6月15日，欠款上交日期为4月30日。

未按时报税的罚款：

T1&T2：罚款为应交税款的5%，并加上每个月1%的利息，以12个月为上限；若有再次发生，则罚款为应交税款的10%，并加上每个月2%的利息，以20个月为上限。

HST：没有及时申报GST/HST（除非你没有欠款或税务局欠你退款）时的罚款为A+(B×C)。其中A是欠款的1%，B是A的25%，C是过期的月数，以12个月为上限。如果你收到了被要求申报的通知却并没有做到，将会有$250的罚款。如果你被要求电子申报却并没有做到，那么最初的税单罚款$100，之后的每单罚款$250。

报完税以后，税务局会做什么：

评估报告:在你每年报完税后，税务局会寄给你一个评估报告(NoticeofAssessment)。一般来说，如果你通过邮寄的方式报税，要经过4-8周才能收到这个评估报告。如果你是电子报税或是网上报税，这个处理过程会缩短到2-3周。在发出这个评估报告前，税务局只是快速地检查一下你税单上所申报的数字的一致性和计算方法的正确性，它并不代表税务局对你所有申报的收入和支出都已经认可了，它只是在此时还没有时间去做更细致地调查和了解而已。

审计：在你收到最初的评估报告以后的几个月内，你的税单有可能会被选中去做审计。对于个人纳税人，大多数审计是“案面审计”(deskaudits)。审计员会要求你提供报税的支持材料。也有少数审计是“现场审计”(fieldaudits)，审计员会前往你所在的工作地点来查看你的记录。至于说被审计的科目，有时候是税务局决定集中对某个科目进行抽查。比如说，这几年被查得比较多的有地税单，公共交通的月票，海外收入的来源，外国的纳税凭证等等。所以在报税时，一定不要有侥幸心理，没有收据的费用不要申报。此外，你被税务局审计的原因也可能是你的税报得不合理。比如说，我有一个客户，去年自雇收入是零，吃饭的发票报了3000多加币，税务局来信让他提供每一顿饭是跟谁吃的，为什么吃。

重新评估报告:如果税务局在审计中发现你的应缴税款与最初给你的评估有出入，那么这时税务局会发给你一个重新评估报告(NoticeofReassessment)。如果重新评估报告的结果是你有更多的税款需要缴付，而你对税务局的重新评估有异议，我们建议你还是先将税务局要求你交的税款和利息先交上，然后再给税务局写信和提交证据，说明为什么你有不同意见。税务局如果承认他们搞错了，会将多收的钱退还给你。通常情况下，重新评估都会在初次评估报告发出后的三年之内进行。不过，如果是由于欺诈行为，或是由于疏忽、粗心或故意拖延而造成的误导，重新评估可以不受这三年时间的限制