第《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》号(国家税务总局公告2013年第32号)附件2第《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》号和附件资料编写说明《增值税纳税申报表附列资料(二)》号

《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》说明第14栏“进项税转出”填写：纳税人扣除但根据税法需要在本期转出的进项税。

因此，生产型出口企业因退税率不一致而产生的退税率差异需要处理进项税转出，通过附表2的第18列和本表的第14列显示出来。

享受增值税(VAT)的福利企业，现在在申报新的增值税纳税申报单(适用一般纳税人)时，发现附表1也有立即退款的部分，需要填写吗？

第《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》号(国家税务总局公告2013年第32号)附件2第《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》号和附件资料编写指南

《增值税纳税申报表附列资料(一)》(当前销售详细信息)说明

明细行1至5' 1，一般税捐计算方式税捐计算''全部税捐项目'明细行：以不同的税率与项目，分别植入以一般税捐计算方式计算加值税的所有税捐项目。也就是说，有纳税人立即征收退税项目，该资料既包括立即退税项目，也包括不立即享受退税政策的一般纳税项目。

行6-7“1、一般计税方法计税”“其中：立即退回项目”行：根据一般计税方法计算增值税，只反映立即退回项目。不按税法规定享受即时退出政策的纳税人不填本业。也就是说，退款项目是全部应税项目之一。

因此，享受立即退出的企业在填写增值税纳税申报单主表的同时，还必须填写附表1 ~ 7行。