1.《固定资产加速折旧（扣除）明细表》是必备样式吗？

答：为了减轻纳税人的负担，从2016年1月的征缴期开始，将预缴申报单表2 《固定资产加速折旧（扣除）明细表》更改为筛选表。如果符合《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税(2014) 75号)和《财政部、国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税(2015) 106号)规定的固定资产加速折旧或一次性扣除政策，则应填写本表。

2.如果使用加速折旧政策的固定资产、会计折旧金额(或正常折旧金额)大于税法折旧金额，是否需要填写《固定资产加速折旧（扣除）明细表》？

答：税法折旧小于会计折旧时，本年度内的预缴应保持“累计”和“本金”金额，“当期”不再填写。

如果税法折旧额小于会计折旧额(或正常折旧额)，则在同时申报本年度内的以后月份(季度)时，固定资产的以后月份、季度折旧情况将不再填写此表。为了便于统计福利数据，每月申报的纳税人本月不再填写折旧(扣除)金额，而是在年内保持累计数。对于按季度申报的纳税人，如果季度中、月税法折旧额小于会计折旧额，则季度申报时本期数将使用实际金额填写，年初至今数将保持不变。例如，A汽车公司享受每季度预缴所得税的固定资产加速折旧政策。2018年5月，固定资产税法折旧额开始小于会计折旧额(4月税法折旧额大于会计折旧额)，在第二季度报告时，本期数仅填充4月金额，累计数填充4月金额。第三季度申报时，此固定资产的当期折旧情况将不再填写，但累计折旧和原始价值相关列将保持第二季度申报的累计数量。

3.企业于2015年10月购买了4000元固定资产，税法享受一次性扣除政策。会计3年正常计算折旧，从11月开始计算，11、12月会计共折旧222元。那么，在第四季度申报时，《固定资产加速折旧（扣除）明细表》会计折旧额本期数如何填写？您要填111元还是222元？

答：对于享受一次性扣除政策的固定资产，在扣除自有期间预付申报时，会计折旧额(或正常折旧额)将报告为第一个月的折旧额，会计折旧额不报告为“0”。因此，需要填写111元。

4.符合固定资产加速折旧(扣除)条件的企业能自己享受这一优惠吗？

答：根据《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)规定，根据《企业所得税法》和《实施条例》的有关规定，企业可以根据自身生产经营需要，不实行加速折旧政策。