在企业所得税汇算过程中，以下20个细节值得关注。

01基本表格的必要条件

《企业所得税年度纳税申报基础信息表》 (A00000)的“基本经营状况”对所有企业都是必不可少的。

“相关税收相关事项情况”是可选的，如有相关事项或发生，企业必须报告。

“主要股东及分红情况”是小规模微利润企业的豁免项目，非小规模利润企业必须报告。

02主要信息必须完整

纳税人行业、财务会计制度记录、股东信息与实际情况不一致或信息缺失的，应及时更正。

03申报单主表与财务报表之间的关系

财务指标表之间的关系：企业所得税年度纳税申报单主表(A100000)第13行“利润总额”应与财务报表“利润总额”相匹配，在基本信息表“103资产总额”平均值的计算公式中开始资产总额，结束值为财务报表“资产总额”的开始、开始。

04岁之间的收入对应关系

一般来说，企业所得税年度纳税申报单主表(A100000)第1行“营业收入”和第11行“营业外收入”之和应大于该年度增值税申报年度累计销售收入。

《企业基础信息表》 (A00000)是必需的表格，只有在完全填写并保存了《企业基础信息表》 (a00000)后，才能转到下一步添加其他申报单。

05房地产开发企业收益表之间的关系

一般来说，房地产开发企业年度纳税申报单主表(A100000)行1“营业收入”应大于或等于《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》 (A105010)行27“未完成产品销售-完成产品确认销售收入”的金额。

06员工工资不能为零

一般来说，《职工薪酬支出及纳税调整明细表》行1列“薪金费用-入帐金额”不应为零。

07税收优惠自我歧视，填写A107000系列表

税收优惠：纳税人应根据经营情况和有关税收规定，自行判断是否符合优惠规定，享受优惠事项，采取“自我歧视申报、享受申报、准备保留相关资料”的处理方式，符合税收优惠条件的，填写A107000系列表申报，享受税收优惠。

08更正小利益从业者人数

纳税人年度申报时，《企业所得税年度纳税申报基础信息表》 (A000000)中的“104从业人数”与季度预缴申报单上填写的年度从业人数平均值不一致，小型微利企业标识发生变化时，应首先修改第四季度预缴申报单。

09填写小利润企业免费表格

小型微利企业有《一般企业收入明细表》 (A101010)、《金融企业收入明细表》 (A101020)、《一般企业成本支出明细表》 (A102010)、333660

除了前面规定的表格、项目外，小额利润企业还可以结合自己的经营情况选择表格报告。没有发生表格中规定的事项，因此无需报告。

10折旧事项必须填写

纳税人每当发生资产折旧、摊销等事项时，不管是否调整税收，都要填写《金融企业支出明细表》 (A105080)。

11所有纳税人都必须填写文件

所有纳税人必须填写《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》 (A106000)。赤字表以前年度赤字的补充数由系统自动提取，纳税人对第8栏“当年将弥补赤字”有疑问，请咨询主管税务机关。

12高科技企业必须填写文件

不管是否享受优惠政策，高新技术企业资格在有效期内的纳税人都要填写《期间费用明细表》 (A107041)、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》 (A1070120)。

13高科技企业不享受税率优惠，首先

2021年底取得高新技术企业资格的纳税人，第四季度申报时应享受未享受高新技术企业税收优惠或其他税率类优惠的，应先更正2021年第四季度申报表。

14总机构汇总计算

分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。

15总机构为小型微利，分支机构下年度不就地预缴

纳税人若为跨地区经营汇总纳税企业，且申报年度（按税款所属期）汇算清缴为小型微利企业的，申报下一年度分支机构不就地预缴，纳税人及其二级分支机构需至税务机关修改企业所得税汇总纳税备案信息。

16发生政策性搬迁

纳税人发生政策性搬迁事项，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除。《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“216发生政策性搬迁且停止生产经营无所得年度”应为“是”。

17提交申报前可多次进行风险扫描

纳税人申报表审核成功后，可在提交申报前使用税收政策风险提示服务功能对年度申报数据进行扫描，根据风险提示信息自行修改申报数据，纳税人可在提交申报前多次进行政策风险扫描、接收风险提示信息和修改数据。

18及时缴税

纳税人申报成功后，点击申报回执下方“缴款”进行开票，可即时缴纳税款。或者，在申报期截止日之前，选择左侧菜单栏“税费缴纳-清缴税款”进行开票缴款，以免产生滞纳金。

19申请退税

纳税人存在以前年度或本年度汇算清缴应退税款的，申报成功后，系统会自动提取纳税人近三年的企业所得税年度与季度多缴数据，并提供退税申请的链接，纳税人点击后即可跳转至无纸化退税申请界面。

20逐年更正

需要更正以前年度申报表的，应从更正起始年度起逐年更正以后各年度申报表。未按要求更正申报的，将对纳税人历年亏损、捐赠支出等以前年度结转数据产生影响，导致纳税人申报错误。