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一般纳税人

增值税申报单附表1有一个未开票发票栏，怎么样？

可能很多小伙伴从来没有用过，也不知道它为什么存在。(托马斯a .爱迪生，工作)事实上存在是合理的。我认为可以从增值税纳税义务时间和发票的关系开始。

增值税什么时候申报缴纳？其确认标准应为《增值税暂行条例》及其实施细则。意味着你的经济义务是否应该主动申报增值税，不能开具发票不是唯一标准，要和其他因素一起分析。

例如，《实施细则》条例第38(4)条

这句话是什么意思？没有在大型设备制造企业工作过的会计可能不清楚。我们很多大型设备的制造周期比较长，通常超过一年。那么等我出货完毕再交税的话，时间范围真的太大了。根据所有临时规定，让你根据每次收款或约定的收款日期决定申报时间。

很多情况下，客户在支付进度款时不要求开票。特别是固定资产还没有扣除之前，当然，增值税转换后，很多客户每次支付都要求开具发票。那么，客户不需要预付发票。要按照规定申报增值税。

写在哪里？不开一间发票，分开货款价税后自己填写。同时做好结算准备，在开票时填写负数。避免重复缴纳税金。

有些同学这种情况太少，我们不是这样的企业，你难道不见面吗？再比如，我们的饮食一般纳税人，大多数客人都是常客，饭后不索要发票的情况下，这部分收入也要申报增值税，要填写在那里，不开发票。

以前，互联网上经常抵制某快餐产业，因为没有给客人开发票，而是逃税。其实这种说法其实是外行看热闹。不开发票并不意味着别人不交税。人们完备的计算体系记录了完整的进口流水，税务局也不是素食主义者，传了那么久也没有受到惩罚，这说明这个传闻不可信。 (英国)(英国)(英国)(英国)(英国)(英国)(英国)(英国)(英国)。

另外，我们的建设服务产业，采用存款方式，纳税义务时间是你接受存款的日子。如果是这样，下个月必须申报这笔收款。不管你开不开发票，你都要申报未开票。(David Assell，Northern Exposure，有钱企业租赁住宅常年收房租，顾客个人不需要发票，你不申报吗？怎么申报？我需要这个热量。

因此，存在未开票的列是有原因的！

但是，非发票收入真的不容易爱你，虽然合理存在，但它也成为每月增值税转让之间的漏洞，一些歪纳税人，当月填写太多发票，下个月重新输入，重新填写正数调整。把它作为调整税收的一种方法。但是税务局是素食主义者吗？你有张良计。我有壁梯。我只允许你用羊水填。你不能填负数。只有我审查，才能成功。

“未开票收入”列为非负，已列为申报比异常情况，网上申报不能通过，只要有准备资料，就可以向纳税厅申报。这一点可以从需要填写的“比较以上以前的订单”中看出。

转让证书上明确列出了异常原因，《增值税申报单1》第5、6栏列为负数。

当然，你可以从这张表中得到一些信息。也就是窗口匹配的主要例外，发票数据和认证数据的比较。与开票系统的复制数据以及发票数据进行比较，与认证数据以及系统和其他扣除数据进行比较。

那么，游说申报需要准备什么资料呢？

a、异常汇款单比较(确认税务经理签名)

b、增值税纳税申报单全部打印和盖章。

C.未开票收入明细列表(此列表是自制的，显示未开票申报的来龙去脉，需要盖章)

d，本版

这个过程是，资料准备好后，先去专业管理人员那里审查。这取决于各地的情况，有些地方是在专业管理所签字的。签名后请在大厅窗口报到。

在这个过程中，

1、

比对异常转办单是在大厅领取，需要盖章，如果能带公章出去办事的当然最方便，如果不行的只有领回来盖章再去一趟。

2、

增值税申报表最好在自己的网络申报系统填写好，然后审核一下，排除除了负数以外的其他问题之后再打印出来盖章拿去大厅，因为大厅工作人员会给你手工再录入，如果他审核出现问题，还是需要你改的，你先自己审核一下避免在现场审核出问题后短时间又查不出原因，导致多跑路。比如今天我就出现了这种问题。

还好，我把计算器，所有的资料都带着的，一会就核对出来了。不然又的回来算。

3、

未开票收入这个是自己做的，税务没有格式。这个东西的目的就是税务局要复核一下你前期没个申报期申报的未开票收入是多少，本期申报的负数有没有超标，所以你一定要按照申报表填写，因为他们检查也是每个月一个个检查。而且这个单子税务局签字后你得留着，下次还要用，算一个累计核对资料吧。

4、

税务管理老师审核完之后，会给你签字，包括转办单和明细表

5、

申报完之后，扣款后一定把税票打出来。

回来查看申报系统，已经变成已经申报。申报方式是上门申报。

体会1：未开票收入管理比较严格，审核也严格，目的就是防止人为调节平衡月度甚至跨年的增值税，所以在做未开票申报的时候一定要同时做好备查账，一方面是大厅申报时候审核，一方面是方便自己核对申报表数据。

体会2：这个异常有些省份是不会报的，所以，后面异常的处理办法不是每个地方都有，如果你没有，你也需要做好备查，预防税务检查时候你说的清楚你未开票报了些什么！

小规模纳税人

很多朋友看后就在问小规模纳税人增值税申报表没有这个未开票收入列啊，小规模企业也有很多情况不开票，如何申报呢?

这马上5月申报期又要来了，特此举例说明。

比如你有10万的未开票收入，那么你就这样填写。

如果你10万都是代开了发票的，那么你就这样填写。

如果你10万都是自己开了发票的，那么你就这样填写。

如果你有优惠，季度销售没超过9万免税，比如季度是8万销售额，那么你就这样填写。这个栏就不管你开没开发票。

来源：二哥税税念