企业所得税是我国比较大的税种之一，上调扣除是以企业利润总额为基础的，我们一起理解企业所得税年报增减调整项目吧。企业所得税。

企业所得税年报增减日记帐

一、如果调整前一年的所得税缴纳情况：

1.所得税缴纳税调整

借用：缴纳税金-缴纳企业所得税

贷款：上一年度损益调整

2.结转未分配的利润：

借方：上一年度损益调整

贷款：利润分配-未分配的利润

二、调整上一年度所得税缴纳情况时：

1.补充缴纳所得税。

借方：上一年度损益调整

贷款：缴纳税金-缴纳企业所得税。

2.缴纳税金后：

借用：缴纳税金-缴纳企业所得税

贷款：银行存款

3.结转未分配的利润：

借方：利润分配-未指定的利润

贷款：上一年度损益调整

企业所得税年度报告的法定时间

根据税务总局《企业所得税汇算清缴办法》第二条规定，企业所得税汇兑结算是指纳税人在纳税年度结束之日起5个月内或实际经营结束之日起60天内，按照税法、法规、规章和其他有关企业所得税的规定自行计算本纳税年度的应纳税所得额和所得税额，按月或季度预缴企业。确定该纳税年度的补偿或退税额，填写企业所得税年度纳税申报单，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，提供税务机关要求的相关资料，全年清理企业所得税的行为。

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