企业早年经常遇到“零申报”！会计在日常处理中对零申报也有些模糊！今天，小惠将带大家正确了解零申报！

如何判断自己的企业是否可以进行零申报？

2019年企业能否进行零申报处理的判断标准！税务局是这么规定的。

1、增值税0申报：小规模纳税人应税收入为零，一般纳税人目前没有销项税额，没有进项税额。

2.企业所得税零申报：纳税人目前不营业，收入/费用基本为零。

3、其他税捐0申报：如果税捐计算基准为零。

简单来说，纳税申报期间，收入、费用、费用都必须为零，企业才能进行零申报。

零申报两大误解

神话1:长期亏损企业，企业所得税零申报处理。

例如，甲企业在2018年处于亏损状态。一般来说，甲企业的亏损可以结转到未来5个纳税年度，但如果甲企业零申报，第二年的盈余将无法弥补上一年的亏损，从而导致企业损失。

甲企业在2018年进行了企业收入零申报，但将赤字延长到明年是违反税法的，因此亏损企业必须慎重进行零申报。

神话# 2:预付税只需要申报0。

原因：在大发票的情况下，已经缴纳了税金，但仍然不能进行零申报处理。

正确的方法：销售收入(包括替换发票销售)必须填写在指定列中，支付的税将自动生成并注销。

注意！这三种情况不能零申报

1、企业长期亏损，企业所得税可以报0吗？

答案：不！企业的亏损可以结转到未来5个纳税年度，如果零申报，第二年的盈余将无法弥补上一年的亏损，从而导致企业损失。当年进行了企业所得税零申报，将赤字延长到第二年扣除是违反税法的，亏损企业要慎重进行零申报。

2、预付税只要申报0就可以了吗？

答：开票等情况已经缴纳了税金，但仍然不能进行零申报处理。正确的方法是在“规定”列中填写销售收入(包括发票销售改写)。那么，已经缴纳的税金将自动生成并注销。

3、如果有违规举报，会有什么后果？

答：免税、免税、零申报的最终结果都是应纳税额为零，但实质性差异很大。纳税人要准确地进行零申报，违规制申报不仅会造成企业利润损失，还会影响企业信用，增加税收风险。如果属于虚假零申报，按照《征管法》等相关规定追缴税金，实施税务行政处罚，影响你的信用等级，企业必须诚信经营，并按规定如实向税务机关申报。

公司一直“零申报”，是不是不用交税？

文章第一部分也表示：税务机关要求的零申报需要满足以下情况的通俗理解。也就是说，纳税申报期间，收入、费用、费用都必须为零，企业才能进行零申报！

看到这一点，估计很多老板已经暗自高兴了。企业一直在“零申报”，那是不是不需要交税？

当然不是。

好好想想吧。如果一家公司经营，即使没有业务，也要有员工工资、办公室租金、水电、通信费等基本支出。怎么总是有零申报？毕竟，如果你写的费用是0，那么费用都要填0，才算零申报。

即使你运气好一两个月，你还能继续运气好吗？另外，这样做的后果真的很严重！

要了解长期零申报的结果吗？

长期“零申报”结果

1.税务机关将纳税人纳入重点监视范围，并按照有关规定进行纳税评估。

评估过程中发现有隐瞒收入、发票虚假等行为，要求补充当期税和滞纳金，可以按规定罚款，情节严重的移送稽查。

2.纳税人为了逃州，按照规定纳入重大失信名单，并对外公告。

同时利用系统检查“受票人”，善意虚假取得增值税发票、恶性串通等，按规定进行调查，将逃票纳税人直接评估为D纳税人，承担D纳税人的后果。

3.长期零申报和对持有发票的纳税人降低发票量。

同时，根据规定，纳税人可以定期到税务机关检查发票的使用情况。

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4、税务机关通过核查，可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。

企业零申报只是暂时的解决办法，但不是长期的解决办法。如果公司没有应税收入，建议仔细考虑是否继续经营，而不想经营的公司必须及时注销，以避免税收风险和信用降级的风险。

如果你想零申报，你还必须按时记账，并按时填写纳税申报单。如果你经常忘记申报，当心被列为“非正常户”。

违规零申报风险真的不小，零申报7个错误操作
会计人马上要自查

案例1：取得免税收入只需零申报？
不久前，某企业的会计来到办税服务厅，咨询零申报的问题。问：“我们企业是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，2018年第一季度销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗？”
已经进行减免税备案的企业可以零申报么？不少纳税人会有这样的疑问。

答：这种情况是不可以零申报的。按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。

案例2：月销售额未达3万元只需零申报？
“我们公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入20000元，可享受小微企业增值税免税的优惠政策，可以零申报吗？”某公司向税务人员提出了纳税人经常会遇到的问题。

答：增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达3万元只需零申报”的误区。实际上，按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。
案例3：当期未取得收入只需零申报？
“我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗？”
答：虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

案例4：企业长期亏损，企业所得税可零申报？
“我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗？”
答：企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。
案例5：已预缴税款只需零申报？

前不久，某企业的张会计给办税服务厅打来咨询电话说：“我们平时给客户提供建筑服务，也销售一些建材，属于增值税小规模纳税人，这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元，已经到办税服务厅代开了增值税专用发票，缴纳1500元税款，是不是就可以做零申报了？”

答：虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。
案例6：取得未开票收入只需零申报？
某企业是一家新成立的增值税一般纳税人，2018年1月增值税应税销售额100万元（未开票收入），销项税额17万元，当期取得增值税进项发票10份，进项税额17万元，未认证。最近，公司刘会计打电话到办税服务厅咨询是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。

答：如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金，并处罚款，正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款。

案例7：筹建期可做零申报？

“我们是筹建期的新办工业企业，是增值税一般纳税人，2017年12月仍在筹建中，当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，可以进行增值税零申报吗？”

答：筹建期的纳税人2018年1月申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。

最后提醒：免税、无应纳税款与零申报，虽然最后结果都是应纳税额为零，但是区别很大，纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收风险。