问：莫奇老师，你好！我们是服务企业，顾客先给我们充卡，然后刷卡消费。我们的增值税和企业所得税是应该在刷卡充值时缴纳，还是在提供服务时缴纳？

答：1、增值税：根据财税[2016] 36号文件，纳税人销售应税服务的纳税义务发生的时间，是纳税人发生应税行为、领取销售金或领取销售金证明的日子。首先开票的人是开票当天。因此，如果贵公司在接受客户充值时没有开具发票，就不需要缴纳增值税，提供服务时也不需要根据提供服务的金额申报增值税。但是，如果提前开票，则在开票时必须申报缴纳增值税。2.企业所得税：根据国税函[2008] 875号文件，纳税人收取服务费的，在提供服务的时间要确认分期收益。