根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年13日)规定》，季度申报的增值税小规模纳税人从7月1日起，根据公告要求进行增值税纳税申报。

报税所需的资料

(a) 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。

(二)《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》，本表格由销售服务中有扣除项目的纳税人填写，其他小规模纳税人不报告。

(三)《增值税减免税申报明细表》，此表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人的共用表，享受增值税抵扣优惠的增值税小规模纳税人应填写此表。

发生增值税税控系统专用设备费、技术维持费、进项税控收款机费用的增值税小规模纳税人也应填写此表。

月销售额不超过3万韩元(每季度9万韩元)的增值税政策或未达到征收点的增值税小规模纳税人无需填写本表格。

在五个事例中，教你填写表格。

三张报告中的哪一张需要填写，哪一张不需要填写？怎么写报纸？以下五个事例一定会教你的！

一家建筑企业本月收到130万韩元的建设收入，全额申请了增值税专用发票。那个月怎么申报增值税缴纳？

主表计税依据部分：

主表计税部分：

[案例2]一家建筑企业本月收到建设收入130万韩元，对外全额开具增值税普通发票。如果130万韩元收入中包括分包建设服务收入27万韩元，则已获得分包商开具的增值税一般发票，自己的建筑收入为103万韩元。那个月怎么申报增值税缴纳？

一、所附信息填写如下：

根据表的第8列，分包扣除后，不含税销售额为100万韩元，继续填写主表。

主表计税依据部分：

主表计税部分：

[案例3]一家建筑企业本月取得建设收入130万韩元，130万韩元收入中，县提供的建设服务收入为27万韩元，如果在建设服务发生地预付增值税，自己的建筑收入为103万韩元。那个月怎么申报增值税缴纳？

首先，异地预缴需要填写《增值税预缴申报表》，缴纳增值税7864.08元。

二、向机关所在地主管税务机关申报纳税。

主表计税依据部分：

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主表税款计算部分：

【例题四】如果建筑企业当月仅发生建筑收入20600元，此时可以享受小微优惠，免征增值税。此时不再填列在申报表第一和第二部分，应填列于第四部分“免税销售额”对应栏次。

主表计税依据部分：

主表税款计算部分：

如果纳税人登记注册类型为个体工商户，此时计税依据部分小微免税收入20000元应填报于主表第9行和第11行。

【例题五】某个体工商户，当月提供咨询服务收入10.3万元，出租住房，收取租金收入1.05万元。当月如何申报缴纳增值税？

首先，个体工商户出租住房，可享受增值税减免税优惠，可按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。此类纳税人，需要先填报《增值税减免税申报明细表》：

然后，继续填报主表。

主表计税依据部分：

主表税款计算部分：

说明：

1、案例中所有收入均为含税价；

2、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》以下简称主表；

3、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》以下简称附列资料。

摘编自山东国税网站