为了贯彻《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策，进一步优化税收服务运营，税务总局最近发布了《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第34号)，修改了部分表格和申报准则。具体变化是什么？一起看吧

《企业所得税年度纳税申报基础信息表》 (A000000)

一、“203-2海南自由贸易港新海外直接投资信息”为“203-2新海外直接投资信息”

二是按照《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》(高科技[2021] 413号)调整《软件、集成电路企业类型代码表》。

三、根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》 (2021年第28号)，“224 R & amp增加了“D支出辅助账户风格”，适用于企业的R & ampd用于报告支出辅助账户样式类型。

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》 (A100000)

为了便于民族自治地区企业所得税地方共享部分减免优惠政策的计算，将此问题从《减免所得税优惠明细表》 (A107040)调整为《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》 (A100000)，增加了第38行“今年实际所得税补充(退还)”。

《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》 (A105080)

为了帮助海南自由贸易港等特定地区企业报告资产折旧、摊销相关优惠政策，添加“特定地区企业固定资产加速折旧”、“特定地区企业无形资产摊销”、“特定地区企业无形资产一次性摊销”部分。

《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》 (A107010)

根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》 (2021年第13期)，第28行“(3)企业为了获得创新性、创造性和突破性的产品，进行创造性设计活动所产生的相关费用加成扣除”(加成扣除率_ _ _ _ _ _ _)。

《研发费用加计扣除优惠明细表》 (A107012)

根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》 (2021年第28号)，一是调整"其他相关费用"限额计算公式。第二，根据辅助账簿设定的其他表格，调整表专家车计算规则。

《所得减免优惠明细表》 (A107020)

根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 (2020年第45号)和《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）》的规定，调整“线宽小于130纳米的集成电路生产项目”“线宽小于或等于65纳米或投资额大于150亿元的集成电路”

《减免所得税优惠明细表》 (A107040)

第一，民族自治地区企业所得税地方共享部分减免优惠调整为《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》 (A100000)。

二、第29行明确了“项目收入额按法定税率减半企业所得税享受减税优惠”的申报口径。

《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》 (A107042)

根据《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》(高科技[2021] 413号)，一是简化了《软件、集成电路企业优惠方式代码表》，调整了相关行车报告说明。第二，进一步细化优惠政策的具体指标，提高报告的准确性。

《境外所得纳税调整后所得明细表》 (A108010)

第19-26栏“中：海南自由贸易港企业新海外直接投资收入”填写了“中：新海外直接投资收入”、海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新海外直接投资收入免税政策等相关情况。

《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》 (A109000)

为了使跨地区经营总结世纪企业更准确地享受民族自治地区企业所得税地分担部分减免优惠政策，18行“总机构应享受民族地方优惠金额”、19行“总机构每年累计的民族地方优惠金额”、20行“总机构按民族地方优惠调整分配金额”、21行“8”

资料来源：国家税务局