《国家税务总局关于印发增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)的通知》(岁总发(2017)124日)

税盘锁定情况1

如果在未开票收入栏中填写负数，税控板将被锁定！

过去，不法分子利用“未开票收入”栏任意填写负数，产生了“暴力虚假”的违法行为，因此根据税务总局发[2017] 124号文件修正了这一缺陷。该比较规则实施后，非发票收入产生匹配例外，如非发票收入填写负数，税控设备锁定后，纳税人必须去税务机关，税务机关专门申报例外处理站，验证异常匹配结果，确认没有问题后，才能解锁纳税人税控设备。

塞班锁情况2

购置税转出栏金额为负，税控板将被锁定！

过去纳税人转入进项税“负”，增加进项税，减少或削减税金。此次新规定出台后，如果进项税转出额小于0，则应对异常、税控设备蚕食、纳税人必须到税务机关接受验证。确认没有问题后才能解锁。否则不能开具发票。

三板锁定情况3

如果不申报免税销售额或立即退款优惠政策，税控板将被锁定！

小米免征增值税等优惠无需办理申报手续，其他享受增值税免税优惠的纳税人(如“未申报、先申报享受”)可能会导致应对异常，税控设备锁定后，纳税人要去税务机关。尽管有关于这个比喻的异常信息，但有人建议，税务机关直接解除锁定，但往返税务机关和税控锁定导致无法开票，会给纳税人经营带来不便。

唤醒

下一步对会计师的会计要求和报税要求越来越具体化，将警告财务人员慎重报税，仔细填写文件。

未来的会计不仅要重视会计技巧，也是税务数据全面到来的时代！

5月1日以后，大数据比较时代终于正式到来！