零申报谁都可以申报吗？长期零申报的结果是什么？

什么类型的企业可以进行零申报？

企业早年经常接触“零申报”，如何判断自己所在的企业是否可以零申报？

首先，我们来看一下零申报的定义。

0申报是指一般纳税人的纳税申报没有销项税，也没有进项税，应纳税额为“0”，这通常是未经营或当期的收入没有按规定如实申报的情况。

一般来说，税务局承认半年以上为长期，当然具体时限以各省、市、税务局承认的时间为准。

对于2021年企业能否进行零申报处理的判断标准，税务机关这样规定。

1.增值税0申报：小规模纳税人应税收入为零，一般纳税人目前没有销项税额，没有进项税额。

2.企业所得税零申报：纳税人目前不营业，收入/费用基本为零。

3.其他税捐0申报：如果税捐计算基准为零。

简单来说，纳税申报期间，收入、费用、费用都必须为零，企业才能进行零申报。

为什么会出现0报警？正常吗？

1。工商登记改革后，市长/市场主体虽然颁发了营业执照，但尚未得到有关部门批准或尚未确定从事何种经营行为等多种原因，长期没有发生经营行为的情况增多，出现了零申报。

不要担心。这种情况申报属于正常申报，所以不会有问题。

2.纳税人开业后处于建设期间，但并不意味着纳税人可以随意申报。根据相关政策，企业在建设期间，应按照相关政策规定进行费用归集及税前扣除，并正确判断规划期间结束时间，准确申报。

3.成本成本成本收入的总和，纳税人为了避免麻烦，反正好像都是亏损的，即使有收入，也会犯规零申报。

错了！这种处理方式将赤字转移到今后的年度申报中，人为延长赤字可以弥补持续时间，从而造成不利后果。

4.目前有收入，但涉嫌为逃税虚报。

真的这样操作会出大问题！这种行为因虚报而少缴税，涉嫌逃税，税务局一定会采取法律手段。

长期零申报的结果是什么？

1.将被税务机关列入重点监视名单，甚至可以被税务机关核实。

2.有收入和应纳税金，但零申报属于逃税！

根据《税收征收管理法》第64条：

纳税人、扣缴义务人捏造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，处以5万韩元以下罚款。

纳税人不纳税申报、不缴纳或少缴纳应税金的，由税务机关追缴不缴纳或少缴纳的税款、滞纳金，并处不缴纳或少缴纳税款的50%以上5倍以下罚款。

3.不正常的原因，连续3个月或累计6个月零申报的增值税不能被评为A级纳税人。

提供虚假申报资料享受税收优惠政策的人直接下降到D级纳税人！

4.长期零申报和持有发票的纳税人，不仅会降低发票，还会被要求去税务机关确认发票的使用情况。

5.长期申报超过6个月的话，可能会被列入“非正常家庭”，营业执照也会被吊销。

零申报中常见的7种错误操作

案例1:要想获得免税收入，只需要申报0？

某企业的会计来到税务服务厅咨询了零申报问题。问：“我们企业是增值税小规模纳税人。已经按照规定办理了增值税减免免税申报。2018年第一季度销售蔬菜销售额10万韩元。都符合免税条件。可以零申报吗？”

已经申报减税的企业可以零申报吗？很多纳税人都会有这样的疑问。

甲：这种情况不能宣布为零。

根据相关规定，申报增值税减免的纳税人的纳税额为0，但这并不意味着相关纳税人可以进行0申报，必须如实向税务机关申报。

正确的申报方式是，将目前免税收入10万韩元填写在增值税申报单第12栏“其他免税销售”中，完成当期申报。

案例二：月销售额低于10万元的话，只需要申报0？

“我们公司是增值税小规模纳税人。本月销售收入为20000韩元。可以享受小企业增值税免税优惠。可以报零吗？”

答：增值税小规模纳税人很容易陷入“月销售额低于10万元，只需进行0申报”的误区。实际上，按照相关规定享受国税优惠的同时，要如实向税务机关申报。

正确的方法是计算不含税的收入，计算不含税的收入要缴纳增值税，并填写申报单上的相应栏，以获得免税。

案例3:目前应计收入

“我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗？”

答：虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。

正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

案例4：企业长期亏损，企业所得税可零申报？

“我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗？”

答：企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。

案例5：已预缴税款只需零申报？

“我们平时给客户提供建筑服务，也销售一些建材，属于增值税小规模纳税人，这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元，已经到办税服务厅代开了增值税专用发票，缴纳1500元税款，是不是就可以做零申报了？”

答：虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。

案例6：取得未开票收入只需零申报？

某企业是一家新成立的增值税一般纳税人，2018年1月增值税应税销售额100万元（未开票收入），销项税额17万元，当期取得增值税进项发票10份，进项税额17万元，未认证。是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报？

答：如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金，并处罚款，正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款。

案例7：筹建期可做零申报？

“我们是筹建期的新办工业企业，是增值税一般纳税人，2017年12月仍在筹建中，当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，可以进行增值税零申报吗？”

答：筹建期的纳税人2018年1月申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。

最后提醒：免税、无应纳税款与零申报，虽然最后结果都是应纳税额为零，但是区别很大，纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收风险。