问题1:早上好，先生。我们是一般纳税人。原来购买过一辆汽车，不能扣除，也没有认证扣除。现在卖了客户，怎么开票和报税？

问题2:早上好，先生。我们是一般纳税人。原来购买过一辆汽车，取得汽车销售统一发票后，也认证了扣款。现在卖了客户，怎么开票和报税？

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白菜的回答：你们分组问老师，幸好我已经准备好了！

1.根据《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》(国家税务总局2014年36日)的规定，一般纳税人企业销售自己使用的不可抵扣、不可抵扣的固定资产，选择简单的方法，按照3%的征收率按2%征收增值税。[这个讲座在白菜教程讲座的第143页]

关于开票和税务申报，白菜提醒两点。第一，贵公司只能给客户开增值税普通发票，票面税率3%。二、负2%这样反映在申报单上，销售额和相应的3%的税额填写在增值税报告附表表第11行(3%容易的方法征收率)。1%的扣减额将填充主表23行减去列。没想到吧，就这么绕过去！账目也可以先按3%计算增值税，然后减免铃铛，或者看白菜教程讲义143页。

二、一般纳税人销售认证、购置税抵扣汽车、销售给客户仍然是开具17%增值税专用发票。在税务申报中，增值税报告附表1行的“税控专用开票”一栏记载。如果双方同意不开具发票，可以填写在“未开票”栏。

第三，现在还有一个问题，可能大家都比较关心。客户收到增值税一般发票或专用发票，如何登记汽车并挂牌？这个问题提得很好！白菜根据各地的规定告诉你以下过程。

1.可以看出，买二手车的人在汽车交易后要依靠《二手车销售统一发票》才能到当地车管所办理车辆转移手续。

2.根据规定，《二手车销售统一发票》只能发行从事二手车交易的市长/市场、从事二手车交易活动的分销商和从事二手车拍卖活动的拍卖公司。

3.如果销售方是上述企业，销售方必须向税务机关申报纳税[白菜：要按照此处上述相关税收政策处理]，同时填写《转让二手车开票申请审批表》，同时连载自己开具的增值税专用发票或普通发票，《审批表》，到主管税务机关办理审批手续。另外，以已获批准的《审批表》、原机动车驾驶证及复印件、机关代码证及复印件到二手车交易市场发行《二手车销售统一发票》。[这个地方应该由地方税务局实行]

4.特别要注意的是，如果买方需要接收增值税专用发票，卖方需要开具增值税专用发票，买方获得后可以进行认证扣除。接着到二手车交易市场开具二手车销售统一发票，办理二手车转让等相关手续。[真相大白了吧！【成语】

会计实战讲师白菜。整理了今天头条上发表的第43条全文，希望你喜欢！更欢迎大家一起讨论！

白菜，高级税务咨询公司，信息教育开放平台讲师，汉唐财税在线实战讲师，专注于会计实战培训。原创《大白菜会计实战教程》已在山东省版权局注册，详情可访问《大白菜会计旗舰店》。

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