不知道什么时候开始，对如何获得不能扣除的特别票也感到困惑。需要认证吗？请选择确定。怎么汇款？

当然，这个问题只适用于一般纳税人。小规模纳税人完全不需要考虑认证。因为本身就是单纯征收。即使取得全权，也不存在认证扣除问题，直接按照普通发票处理，按含税价格收取全额费用即可。

当然，小编这里也提醒你可以小规模获得特别票，但是因为小规模计算简单的税金，所以不需要获得特别票，所以最好尽量不要获得特别票。

最近对增值税纳税申报单附表2进项税申报过程中取得一般纳税人不能扣除的特别票的处理又做了几点思考。请结合目前编制所知的实践中的几种一般处理方法，一起分享。到底怎么处理最简单最好？

例：纳税人目前购买了一捆洗衣液，1份13%的专用发票，金额10万，税额1.3万韩元，购买该洗衣液时用途已定，全部用于员工发放，属于集体福利。

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认证扣除的同时处理进项税转出

理论基础来源：会计会2016年22日，二、(一)、二的规定。

输入日记帐

1.获得增值税发票报销

借用：管理费-职员福利费10万韩元

缴纳税金-认证大象购买税1.3万韩元

贷款：银行存款113000

2.认证发票

借方：应税大象税-增值税(进项税)1.3万韩元

贷款：应税大象税-认证大象进项税1.3万韩元

同时

借用：管理费-职员福利费1.3万韩元

贷方：缴纳税金-缴纳增值税(进项税转移)1.3万韩元

填写申报单：

这种方式应该是最规范的，严格按照财会2016、22号规定

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认证后，填写要扣除的进项税的相应字段，账簿就像处理一般发票一样。

理论依据来源：国家税务总局公告2019年第15号文件关于一般纳税人申报单填写说明的规定：

第24 ~ 34栏“3、扣除进项税”栏：纳税人已经取得，但不符合税法规定的扣除条件，反映了本期扣除的进项税情况和税法规定不允许扣除的进项税情况。

输入日记帐

1.获得增值税发票报销

借用：管理费-职员福利费11.3万韩元

贷款：银行存款113000

2.认证后不进行任何会计处理

填写申报单：

这实际上类似于外贸企业处理出口退税，外贸企业处理出口退税，取得的专用发票也不能扣除，但必须认证。认证后怎么填写？可以这样写。

事实上，这种方法不仅避免了滞留票，还反映了在本期末之前认证为一致但未申报扣除的增值税专用发票中，税法规定不允许扣除的增值税专用发票的情况。

个人认为非常方便的方法。

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认证后，如果不填写申报单，会计处理将按照一般发票处理。

输入日记帐

1.获得增值税发票报销

借用：管理费-职员福利费11.3万韩元

贷款：银行存款113000

2.认证后不进行任何会计处理

不填报关单。

这种方法也认证了可以避免生成滞留表，比较简单粗暴，不直接申报。当然不会出现报名费以上的情况。

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未认证，直接视为普通发票处理

输入日记帐

1.获得增值税发票报销

借用：管理费-职员福利费11.3万韩元

贷款：银行存款113000

2.未认证

申报书也不能反映这一认证过程。

这个方法更粗暴，但没有认证，可能会发生滞留票风险，所以总体不推荐。

好了，这就是目前实践中常见的处理方法。

我们首先不管它有没有理论依据，也不管它的优点和缺点。

对于实际存在的上述方法，为了了解你更喜欢哪种方法，请留言。(在我看来，这就是我们的生活方式。)