出口企业的三个关键点

1、4月的申报期限是报税的截止日期。

2、5月份的申报期限是免税申报的最后期限。

3、5月申报期间后，将通过国内销售征税。

出口企业注意！

4月申报期已过。

没有时间申报退税的企业

记住要在5月申报期间进行免税申报！

注意！无需提交以下资料

出口企业或其他单位出口适用增值税免税政策的货物劳务，在向主管税务机关申报增值税、消费税、免税时，不再提交《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据。出口货物报关单、合法有效的进货证明等持有企业要调查的资料，应根据出口日期装订成册。

以下的资料要保留

1.出口货物报关单(如果不能提供出口退税联盟，则可以提供其他二级替代品)

2.出口发票

3.委托出口的货物还应提供受托人主管税务机关签发的代理出口商品证明。

4.如果属于购买货物的直接出口，还必须提供相应的合法有效的收货凭证。合法有效的收货凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票和其他普通发票、海关进口增值税专用捐款书、农产品收购发票、政府非税收入。

5.以旅游购物贸易方式出口的货物暂时不提供上述第2、4段的凭证。

增值税申报单是这样填写的

对于外贸企业。

外贸企业出口货物无论适用无退税或免税政策，申报增值税时，根据出口商品、劳务、服务类型的选择，填写《增值税纳税申报表附列资料》 (1) 18栏(或19栏)和本表8栏(根据出口业务类型，本表9栏或10栏)，并填写010-30010栏。

因此，外贸企业逾期未申请退税的，应改为免税申报，增值税申报单无需调整。

对于生产企业，

1、

生产企业出口货物不申报退税额豁免，直接免税申报的情况下，根据出口商品、劳务、服务类型的选择，填写《增值税减免税申报明细表》 (1) 18列(或19列)、本表8列(根据出口业务类型填写本表9列或10列)

2、

如果在上一个期间已经申报免除退税额的企业，则必须将原来的退税额改为免税销售。也就是说，免税销售必须填写在《增值税纳税申报表附列资料》(附表1)第18列(或第19列)、州表第8列、《增值税减免税申报明细表》中的第8列。同时在附表1的第16行填写负扣除销售额。

扣除申报改为免税申报，适用增值税免税政策的出口货物劳务，进项税额不可抵扣，不可退税，进项税额转移到《增值税纳税申报表附列资料》 (2)第十四栏。