关于资产和员工总数，该怎么填写？特别是一些公司今年刚成立，有特殊情况下无法保存的问题。另外，关于所得税预缴申报，由于今年疫情的原因，国家根据小企业和个体户的预缴所得税，出台了延缓缴纳的相关文件，关于预缴所得税是否应该延期缴纳的问题，今天也统一说明了！

从今年7月1日开始，新修订的企业所得税月(季度)预缴纳税金申报书实施，对现有申报书进行了新的和调整，感兴趣的合作伙伴可以在7月点击申报发生了巨大变化！企业所得税预缴纳税申报表具体有什么调整？具体看一下。不管怎样，今天是来解决小伙伴的问题的。

一、资产和从业人员总数

1，员工人数

员工人数是企业必须填写的项目。

(1)填写员工人数的方法是按企业报告从第一季度到税务所属季度的季度、季度末、季度平均员工人数。根据“季度平均值”报告此税所属期末员工人数的季度平均值。

计算如下：

季度平均值=(季度值季度末值)-2

当前税所属的期末季度平均值=当前税所属的期末季度平均值总和。相应的季度数

例如，第一季度初，即1月初、1月初的数字是去年12月末的数字。100人的话，3月底为180人，6月末为240人，9月末为300人，12月末为300人。

季度平均值：第一季度的平均值=(100 180)/2=140人，第二季度、第三季度、第四季度等.

当前税所属的期末季度平均值=(第一季度平均值第二季度平均值第三季度平均值)

四季平均值)/4；

计算如下：

例如，目前正在申报第二季度。此税所属的期末季度平均值=(第一季度平均第二季度平均值)/2。

(2)对于在季度中间开业的企业，填写从开业季度到税务所属季度的季度、季度末的从业人员人数，其中开业季度“季度”报告开业时的从业人员人数。

假设：公司成立于2020年4月，我们在填写就业人数，第二季度只填写1人。然后写第一季度，0，发现不能保存。在这种情况下，你也可以填写第一季度，填写人员0。下表：

(3)那么，在季度中间停止经营，填写从第一季度到停止经营的季度、季度末从业者人数，就可以报告停止经营的季度“季度末”停止经营的从业者人数。

以上：就业人数是指与企业建立劳动关系的劳动者人数和企业接收的劳务派遣劳动者人数之和。摘要纳税企业总机构报告包括分公司在内的所有从业人员人数。

总资产(万元)

资产总额也是企业的必要项目。计算方法，如上面的“从业人数”

季度平均值=(季度值季度末值)-2

当前税所属的期末季度平均值=当前税所属的期末季度平均值总和。相应的季度数

年中开业或终止经营活动的，按实际经营期限计算上述指标。

报告单位为人民币万元，保持小数点后两位。

扩张：季度中间开业的纳税人填写从开业季度到纳税所属季度的季度、季度末资产总额的金额，开业季度“季度”报告开业时资产总额的金额。

假设：公司成立于2020年4月，资产总额为“0”，但如果填写0，系统发现无法存储，我们可以这样做。如果资产总额为零，则全部可以用“0.01”填充。

第二，预缴所得税申报表。

为了实施小微企业推迟缴纳企业所得税的政策，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》 (A20000)根据临时行第15行“减：合格的小微利润企业是否推迟缴纳所得税(是否推迟缴纳所得税是否)”，010-

一个查账征收的小型微利企业一季度所属期的企业所得税应纳所得税额是10万元，2020年截至二季度末的营业收入300万元，营业成本100万元，利润总额200万元，纳税人选择享受延期缴纳政策，应如何填写二季度企业所得税预缴申报表？（无需考虑其他因素）

分析

1.由条件算出该企业应纳税所得额为200万元，计算符合小型微利企业所得税条件的应纳税额为100×25%×20%+（200-100）×50%×20%=15万元。

2. 根据《广西壮族自治区财政厅 国家税务总局广西壮族自治区税务局关于印发进一步支持企业复工复产若干税费优惠政策的通知》（桂财税〔2020〕13号）的规定：自2020年1月1日至12月31日，对我区小微企业应缴纳的企业所得税属于地方分享的部分，减征20%。减征金额为15×40%×20%=1.2万元。

3.符合条件的小型微利企业纳税人，在2020年第二度、第三季度预缴申报时，选择享受延缓缴纳所得税政策的，选择“是”；选择不享受延缓缴纳所得税政策的，选择“否”。二者必选其一。

“是否延缓缴纳所得税”选择“是”时，预缴方式选择“按照实际利润额预缴”以及“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第L15行＝第11-12-13-14行，当第11-12-13-14行＜0时，本行填0。

其中，企业所得税收入全额归属中央且按比例就地预缴企业的分支机构，以及在同一省（自治区、直辖市、计划单列市）内的按比例就地预缴企业的分支机构，第L15行＝第11行×就地预缴比例-第12行×就地预缴比例-第13行-第14行，当第11行×就地预缴比例-第12行×就地预缴比例-第13行-第14行＜0时，本行填0。

预缴方式选择“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，本行填报本期延缓缴纳企业所得税金额与2020年度预缴申报已延缓缴纳企业所得税金额之和。“是否延缓缴纳所得税”选择“否”时，本行填报0。

会计核算一样要做计提，只是不做缴纳分录而已。

借：所得税费用 38000

贷：应交税费-应交企业所得税 38000