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【自理报关怎么申报】外贸企业出口退税申报工作流

时间:2023-02-05 20:22:02 阅读: 评论: 作者:佚名

报告流程:

一、出口退款(免税)税务登记

出口企业退款(免税)纳税登记是整个出口退款(免税)税收管理的第一部分,是退税机构受理企业出口商品退款(免税)税收的必要条件。

出口企业办理退款(免征)税登记时,应附上以下资料。

商务部、前对外贸易经济合作部及其授权机关批准进出口经营权的批准书。

工商行政管理机关颁发的企业法人营业执照(复印件)或工商营业执照

国家技术监督局颁发的组织机构代码证书;

主管征税的国家税务机关颁发的税务登记证(复印件);

增值税一般纳税人申请批准表格(一般纳税人出口企业)。

海关出具的自行管理的海关单位登记证明;

出口企业开设银行账户的许可

招标机关所在地国家税务机关出具的中标证明通知书(没有进出口经营权的中标企业)

商务部(或原对外贸易经济合作部)批准使用中国政府优惠贷款和合资合作事业基金援助出口批文(原外出口企业)。

主管退税机关要求的其他文件、资料。

二、在“中国电子港口”提交数据

出口货物报关出口后,出口企业应及时在“口岸电子法律系统”出口退税子系统中登记,确认并准确提交出口货物报关单“证明联合”电子数据。还有外汇子系统。请提交核销信息。

三、增值税的发放机票认证。

根据国家税务总局文件,出口企业(指增值税一般纳税人)从2003年8月1日起(以发行日期为准),出口企业必须每月向主管课税机关认证增值税专用出票*票(扣除联合),并获得认证发票*票信息。

-但外贸企业的认证期限为30天。

四、收集出口退税所需的证件

从事一般贸易和供应加工贸易的外贸企业向主管退税机关或部门申请出口退税,必须提供以下证明材料:

1、增值税专用发票8票(扣除)、统发票8票或其他证明文件。

2、《税收(仅限出口货物)支付书》或《出口货物完分书》(以下简称《分册书》)。申请退还消费税的企业还必须提供消费税专用捐款书。

3、海关检查盖章的《出口货物报关单(出口退税)》。

4.外汇管理部门签署的出口汇兑发票(仅限出口退税)或有关部门签发的中长期汇兑证明。

5、税务机关要求提供的其他信息。

五、根据有关数字清单

出口商收集出口退税申报的所有原始凭证后,根据业务发生情况,将该凭证与进出口申报凭证相关地对应起来。

关联编号是订单的数值规则,是接收业务和出口业务之间的唯一关联,是退税业务的最小单位。相关编号反映了完整的退税业务,包括收货和出口业务。在相关号码内,进货数据的批次对应于出口数据的批次,进货数量应等于出口数量。

在一次性申报的同一相关编号内的同一商品代码下,应保持接收数量和出口数量的准确匹配,接收、出口都不平衡。在这种情况下,有四种方法可以对应收货和出口。

一票的出口相当于一票的进货

多票出口相当于1票进货

一票出口相当于多票进货

相关号码内的购买或出口业务得票太多,出错的概率也很高。如果其中一个数据出错,则无法通过整个相关号码内的数据,因此建议出口企业在申报时尽量实现“一票入下应对一票出口”。(阿尔伯特爱因斯坦)(以英语发言)。

6.使用外贸企业出口退税申报系统(以下8.1版)输入出口退税信息

国税发[2005]68号。4.外贸企业应在货物通关出口日(出口货物报关单《出口退税专用》规定的出口日期为准,在90天内向我局申报出口货物退款(免征)税务手续。逾期不申报的,除另有规定的人和确实有特殊原因外,不再受理该出口产品的退款(豁免)纳税申报。像国内销售一样收税。

七、装订出口退税申报材料:

1.外贸企业按照税收专用捐赠书或分期书、增值税专用发票8票、汇兑票据发票、出口申报书的顺序装订(B级企业应按照申报电子数据的月份和输入号码分别装订B级企业备用出口发票8票、增值税专用发票8票、汇兑汇兑发票)。

2.保税区贸易企业按照税收专用缴款书或分割书、增值税专用发票8票、汇款单复印件、出口报关单、出口货物申报单的顺序装订。

3.装订市企业印制的《出口货物退税汇总表》、《出口退税进口证申报明细表》、《出口退税出口申报日程表》应先于其他文件进行排序,日程表上的序列号和文件装订顺序应相同。

4.各卷申报文件B级企业出口货物申报书不得超过100张,C级企业不得超过50张。

5、封面规格优点38厘米,宽度21.5厘米。

6.封面应使用青岛市国税厅进出口海关管理局统一印制的封面。

7、封面内容要清晰完整,并加盖单位公章。

8、企业装订退税资料时,文件整理的长度和宽度不得超过封面。

八、退税审计

1.正式审查完成后,将根据毫无疑问的申报数据和规定,确认可手动选择的申报数据,并通知企业在2天内发送到《退税申请书》。

2.审核确认后,为此次审核生成退款,并将数据移动到历史库备份中。

正在收到退税申请

》并审核无误后,打印《退税审批表》,在《退税申请书》及《退税审批表》上签署意见,当日转交科长岗位复审后转计会科。

外贸企业出口退税申报录入的具体操作过程:

前提:申报软件:外贸企业出口退税申报系统8.1版

申报系统安装路径:D:/出口退税/出口退税申报系统8.1版

网上下载预审反馈信息的保存路径:D:/出口退税/审核反馈信息

特别注意:

1,安装文件夹不能含有空格,特别不要安装到“Program Files”以及“My Documents”等文件夹下,对操作系统使用不是很熟练的用户,我们建议使用系统默认安装路径。

2,以上内容可以根据个人习惯自行设置绝对不要将软件装到磁盘根目录下如c: d: 等.

由于出口退税远程申报系统和出口退税申报系统的不断更新,以下内容可能会存在不准确的地方,望见谅。

一、系统配置

第一次进入该系统时(用户名为“sa”,无密码),所属期改为200508,首先应进入系统维护菜单的系统配置下的系统配置与修改,输入本企业信息,输入信息必须与退税登记表的内容一致,否则会影响退税审核。用户口令和权限的设置也在系统配置中操作。

将系统参数设置与修改中换汇成本合理区间为“8.0---5”。可以进行修改。

系统配置完成后进行系统初始化,清除所有实用数据。

由于每年海关都要变换一次商品代码,外贸企业申报系统的海关商品码的更新也在“系统维护”下的“代码维护”的“海关商品码”菜单下“代码读入

数据备份、导入功能

① 系统配置设置与修改:执行“系统维护系统配置系统配置设置与修改”进入编辑画面,点击“修改”对系统配置字段作如下操作(以下未列字段可不操作):企业代码:即本企业的10位海关代码,如33039100000;纳税人识别号:即本企业的税务登记号15位号码;企业名称:本企业的工商登记全称;计税计算方法:输入数字“2”,单票对应法;开户银行名称:如“中国银行温州市分行营业部”银行帐号:与上述开户行对应的退税专用帐号;换汇成本检查:选“T”;进货足额检查:选“2”,同时检查增值税、消费税;是否预申报:选“T”。此处选择对数据加工处理有影响。是否分部核算:选“T”,分部门核算; 是否分部申报:选“F”,不分部申报;是否财务挂钩:选“T”;退税机关代码:输入退税机关所在地行政编码,温州市局为“330300”;退税机关名称:输入退税机关名称,温州市局为“温州市国税局进出口税收管理处”。以上输入完毕后,确认正确的,点击“保存”并在提示信息中点击“是”,完成系统配置设置,按提示进行系统重入。发现错误的,继续修改。②系统参数设置与修改:换汇成本上下限:上限8.63,下限4.5;非六类企业申报时限为90天,核销单时限为180天,属于六类企业的申报时限和核销单时限均为90天。超过系统设置的限制,会出现错误提示,但不影响退税申报,企业应对有异常的数据进行检查,确认后再申报。③系统口令设置与修改:考虑系统的安全性,建议作如下操作:a、执行“系统维护——系统口令设置与修改”,点击“增加”或“修改”;用户名:输入数字或字母均可;口令:点击“修改口令”输入数字或字母均可,如“1234”,按系统提示退出。操作人姓名:录入操作人汉字名称;操作人级别:如果该软件为多人同时操作,为避免出错,日常操作时建议设置为1或2(0:系统管理员1:

4)系统在出厂时已将所有商品代码设为自用商品,为了提高企业输入明细数在相关明细数据录入栏当中,可以以下拉菜单方式进行商品选择,而无须录入代码,设置步骤如下:

必须以“管理员身份”(如sa)进入系统,点击菜单“系统维护”——“代码维护”——“海关商品码”, 进入海关商品码编辑模块后,可以看到所有商品代码在编辑窗口中“标志”项均为“1”,意思就是说开始时系统将所有商品代码都默认为“自用代码”,因此我们必须先撤销所有商品的自用代码标志,再进行重新设置。然后点击“自用商品”按钮,选择“当前筛选条件下的所有记录”,点击“撤销自用代码”,系统会将所有商品撤销为非自用商品。再次回到海关商品码界面,在左边的索引窗口找到要设为自用商品代码,将光标指向该商品,点击“自用商品”按钮,在出现的界面中选择“当前记录”,再点击“设为自用代码”,至此,一条自用商品设置完毕,如果要设置多条自用商品,重复本上述操作即可,或点击“当前筛选条件下所有记录”全部设自用商品。

5)系统备份

路径为:C:退税申报系统备份20030813_1125,其中20030813_1125意为2003年08月13日11时25分,代表此数据的备份时间,企业可以据此判断哪一个文件夹是最新的,便于在导入时选择。并可将旧备份数据删除,以减少磁盘空间占用。

6)系统数据导入

系统数据导入是在系统重装或不慎初始化操作或需要追回数据的情况下,将原系统备份数据导入,在“系统维护”菜单下,选择“系统数据导入”,

二、外部数据采集---认证发8票信息处理系统

“基础数据采集/外部数据采集/认证信息发8票处理”,

▲增值税发8票代码共10位,: 第1--4位代表各地区代码 第5--6两位代表制版年度 第7位代表批次 (分别用1,2,3,4..表示) 第8位代表版本的语言文字 (分别用1,2,3,4代表中文,中英文,藏汉文,维汉文) 第9位代表几联发8票 (分别用4,7表示四联,七联) 第10位代表发8票的金额版本号 (分别用1,2,3,4表示万元版,十万元版,百万元版,千万元版,用"0"表示电脑发8票) 例:"1301951141"其中:一至四位"1301"表示河北省石家庄市,五,六两位"95"表示1995年版, 第七位的"1"表示第一批,第八位的"1"表示中文,第九位的"4"表示四联,第十位的"1"表示万元版.

第二步:开具进项分批单(进货需要开具分批单)

选择“基础数据采集/进货分批单申报录入”

点击“新增”:

税种:V

发8票号码:购进增值税专用发8票右上角上8位数字

发8票代码:购进增值税专用发8票左上角上10位数字

进货凭证号:发8票代码+发8票号码(系统自动生成)

发8票开票日期:购进增值税发8票上的开具日期(系统自动生成)

项号:购进增值税专用发8票上需要开具分批单的货物所在的列数,一般默认为01

分批次数:第一次分为1,第二次分为2,以此类推

商品代码:购进货物对应出口报关单上的的商品编号

商品名称:系统根据商品代码自动生成

单位:系统根据商品代码自动生成

发8票原始数量:购进增值税专用发8票上数量,此外根据上面提供的单位填写。

发8票原始金额:购进增值税专用发8票上所填的不含增值税的金额

上次结余数量:为非首次分批时,前次分批结余的数量

上次结余金额:为非首次分批时,前次分批结余的金额(系统自动生成)

本次申报数量:本次分批需要申报的数量

本次申报金额:本次分批需要申报的金额(系统自动生成)

本次结余数量:开具分批单后,结余数量(系统自动生成)

本次结余金额:开具分批单生,结余金额(系统自动生成)

系统提示,点击“保存”

打印分批单:选择需要打印的分批单,点击“打印分批”按钮

点击“打印设置”来设置打印选项

点击“打印预览”,来预览打印效果

点击“打印”,根据打印设置直接打印。

点击“退出”,退出打印分批单功能。

 注: “分批单”一式四联,由出口企业填列报退税机关审核出具,第一联:出口企业退税凭证;第二联:退税机关申报部门留存;第三联:退税机关审核部门留存;第四联:出口企业留存。出口企业申报进货时,原专用税票应随第一次填开的“分批单”一并申报存档,以后办理“本次结余”分割时应出具上次“分批单”的第四联(企业留存联)。

第三步:录入出口退税购进明细数据

选择“基础数据采集/进货明细申报数据录入”,点击“增加”

关联号:2006080001(10位)

税种:V(此处仅指增值税)

部门代码、部门名称:企业没有分部核算,则此为空

申报年月:系统根据所属期自动填,如2006年8月,则填200608(6位)

报关单出口日期:所有的单据。非申报日期。

申报批次:当月申报的批次数。第1次申报为01(2位),也可输入1后回车生成

序号:同一关联号下多项进货的顺序号,0001(4位),也可输入1后回车生成

发8票号码:购进货物的增值税专用发8票右上角的数字(8位),回车后自动生成以下项目

发8票代码:系统根据读入的认证发8票信息自动生成

进货凭证号:同上

分批批次:同上

供货方纳税号:同上.

发8票开票日期:同上

商品代码:此票货物对应出口报关单上的编号,回车后自动生成以下项目

商品名称:系统自动生成

单位:同上

数量:根据购进增值税专用发8票或分批单位上本次申报数量来填写,注意保证单位同以上单位一致

进货数量:与系统内商品代码对应计量单位的相应数量,录入的数量只能等于或小于关单数量并且与“出口数量”一致;进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的,要按与系统内商品代码对应计量单位进行转换后,录入对应的数量;委托加工后出口的货物,录入原材料的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”,加工费或辅料、包装物等的“进货数量”为空。如果委托加工后出口的货物,其原材料是进料加工的进口料件,则录入加工费的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”,辅料、包装物等的“进货数量”为空。购进其他外贸企业调拨的货物出口的,按分割单的数量录入“进货数量”,增值部分的“进货数量”为空。(特别说明:上述金额录0时,不要在备注栏加“WT”);

计税金额:系统根据读入的认证发8票信息自动生成,如果是分批单时,此处要填分批单上本次申报金额。

计税金额及法定征税税率:计税金额即专用税票上的“计税金额”;法定征税税率项目录入该产品的征税率,增值税为17或13;消费税从价定率的按小数点方式录入,如10%,录入0.1;从量定额的录入单位税额;

法定征税税率:同上

税额:同上

退税率:系统自动生成

可退税额:同上

专用税票号:无则空

备注:在填写出口货物辅料时,数量为零,此处填WT。

回车后,系统提示,点击“保存”则保存此笔记录,点击“保存并增加”则保存此笔记录后新增一条空白记录。

进货明细数据录入完毕后,点击“审核认可”按钮,选择数据范围为“当前筛选条件上所有记录”,选择操作为“审核”,点击“确认”,则所有进货明细数据的标识一栏设置为“R” 选择“当前筛选下所有记录”和“审核”,最后“确认”。审核结束后,在标志栏会显示“R”或“E”,R代表该条记录正确,E代表该条记录不正确,请检查错误数据并改正后,再做一次检查,直到正确为至,即标志为“R”。

点击“退出”,回到主界面

第四步:录入出口退税出口明细数据:

选择“基础数据采集/出口明细申报数据录入”,点击“新增”

关联号:同进货

部门代码、部门名称:企业没有分部核算,则此为空

申报年月:当月申报的批次数。第1次申报为01(2位),也可输入1后回车生成

申报批次:当月申报的批次数。第1次申报为01(2位),也可输入1后回车生成

序号:同一关联号下多项进货的顺序号,0001(4位),也可输入1后回车生成

进料登记册号:非进料加工业务,此处为空

出口发8票号:企业开具的出口发8票上的号码

报关单号:12位码,由报关单右上角“海关编号”后9位码+“0”+商品项号组成。(01)共12位

注意:

a、当报关单上只有一条记录时,录入“9位码+‘0’+商品项号01”;

b、当报关单上有多条记录时,有几条记录要逐条录入几次,在9位码后面第一条加“001”,第二条加“002”,以此类推;

c、假如关单上有4条记录,第三条不申报退税,录入时则不录入“003”项,第4条记录仍应录“004”,其他不变。

出口日期:报关单上的出口日期

输入报关单中的出口日期。注意:该项目是计算90天、180天期限的原始依据,企业申报时不允许出现差错。

美元离岸价:出口商品的出口美元离岸价,币种及成交方式不一致的,需要换算。

是计算换汇成本的依据

核销单号:9位码,见报关单上的批准文号

商品代码:出口商品的商品编号

① 商品编码:录入10位商品编码;同一商品名称相同,对应不同的征税税率,如征13的在10位商品编码后加1,征17则加2。

② 提示:什么情况下录入11位码,如何加1或2,最基本的方法是:在录入10位商品编码后,光标不能移动,屏幕右上角出现“非基本商品”时,点击商品代码后的 进入代码查询,区分情况点击相应的代码;

商品名称:系统根据以上商品编号自动生成

单位:系统根据以上商品编号自动生成

出口数量:报关单上出口商品的数量

实退税数量:系统自动生成

平均单价:同上

出口进货金额:同上

退税率:同上

退增值税税额:同上

退消费税税额:同上

l 代理证明号:输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角12位码(即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号)委托出口时取得对方开具的 <代理出口证明>,以代理证明申报退税不需录入报关单号,即报关单号、代理证明号在一条记录中只能存在其中一个

远期收汇证明:远期收汇证明的编号

备注:

标识:

申报标志:

调整标志:

回车后,系统提示,点击“保存”则保存此笔记录,点击“保存并增加”则保存此笔记录后新增一条空白记录。

出口明细数据录入完毕后,点击“审核认可”按钮,选择数据范围为“当前筛选条件上所有记录”,选择操作为“审核”,点击“确认”,则所有进货明细数据的标识一栏设置为“R”或“E”,R代表该条记录正确,E代表该条记录不正确,请检查错误数据并改正后,再做一次检查,直到正确为至,即标志为“R”。

点击“退出”,回出主界面。

出口/进货明细申报数据录入(此功能仅供参考;业务简单的企业以此界面录入数据效率将有较大提高;此功能用于代替前面两步操作)

为了方便用户进行数据录入,此界面中可以同时录入进货和出口数据,录入规则同分别录入进货,出口是相同的,录入后进行“数据分解”,系统会自动将数据分解为响应的进货和出口数据。

第五步:初审

选择“数据加工处理/进货出口数量关联检查”,弹出“

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